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发布时间：2022-03-08
生活服务收入免征—什么属于生活服务？
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纳税人提供什么样的服务属于生活服务？ 答：39号公告第七条第（一）项规定，包括生活服务在内的四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发，以下简称注释）执行。按照注释的规定，生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育服务、旅游服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。 接下来看看具体指哪些！ 1.文化体育服务。 文化体育服务，包括文化服务和体育服务。 （1）文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。 （2）体育服务，是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育、体育管理的业务活动。 2.教育服务。 教育服务，包括教育服务和服务。 （1）教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育服务的业务活动。 学历教育服务，是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、中等教育、高等教育等。 非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。 教育服务，包括教育测评、考试、招生等服务。 （2）服务，是指提供检查、诊断、、康复、预防、、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。 3.旅游服务。 旅游服务，包括旅游服务和服务。 （1）旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。 （2）服务，是指为活动同时提供场所和服务的业务。 具体包括：歌厅、舞厅、、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括、、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。 4.餐饮住宿服务。 餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。 （1）餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。 （2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。 5.居民日常服务。 居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、、、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。 6.其他生活服务。 其他生活服务，是指除文化体育服务、教育服务、旅游服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。
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又传来大消息：统一税率为8%？
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事情的起因是今天全国人大代表、天明集团创始人兼董事长姜明在接受《中国经营报》采访中阐述了他的《关于税制改革的建议》（以下简称《建议》）。
姜明说，我国的税制过于复杂，其针对不同行业、不同性质的企业有不同的对应税率、税务处理方式。据不完全统计，从2016年至今，国家税务总局一共了125份有关的政策文件。政策频出，相互交错更迭，企业的税务会计很难准确领会。
2018年，就提出了简化税制，三档并两档的要求，但在本次征求意见稿中没有具体体现。
世界上采用的国家多数是一档税率。税率结构简化，有利于增值链抵扣链条的顺畅运转，减少重复纳税，体现税收中性原则。同时还能减少企业和税务部门的管理成本，减少征纳矛盾，促进社会和谐。
目前我国的分为13%、9%、6%三档和一档普通票的3%。对于税率适用哪个档，尤其是“混合销售”业务会存在很大争议。税率复杂还会导致不同行业间业务的抵扣比例不一致，形成行业间的税负不公平。
因此建议应该简化税制，合并为一档税率8%。
以下是建议详细内容：
税率结构简化，有利于增值链抵扣链条的顺畅运转，体现税收中性原则。同时还能降低管理成本，减少征纳矛盾，促进社会和谐。
“建议采用一档税率8%，将前两档税率降下来，充分体现减税降费的决心；另外，以服务业为主的税率6%上升2个百分点。但不能增加这类企业的税负，应该通过调整抵扣政策降低实际税率——允许服务业把人力资源成本列入进项抵扣。一般服务业人力资源成本约占运营成本的70%～80%，如果采用8%的税率，则实际税率仅为1.6%～2.4%。”
小编个人想法：大家都知道，目前的税率是过渡政策，将来肯定是要简并的。但一刀切个人觉得不是很实际，一刀切的一档税率比较僵化，不利于产业调节，不容易发挥政策的导向作用，而且和我们国家长期执行的政策习惯也不同，肯定是行不通的，终还是要归并为两档税率（不考虑零税率）。
如果将来归并为两档税率，卓策咨询观点认为10%，6%比较合适。目前执行13%和10%的下调到6%，6%的下调为3%。原来3%的小规模纳税人实行零税率。也就是说只保留两档税率6%和3%。
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税务筹划
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全面营改增后，成为每个企业必须面对的问题，与所得税相比，的筹划空间较小，且由于我国对的严格管理和刑事立法严苛，使得“筹划”面临的法律风险更大。本文所述的“”方法严格上讲属于税务管理的范畴，通过优化税务管理水平，少缴冤枉税，客观上确实也实现了“”的目的。
一、用好“兼营”
根据《暂行条例》、《试点实施办法》等规定，兼营行为是指纳税人发生的应税行为，既包括销售货物、应税劳务、应税服务，又包括转让不动产、无形资产。纳税人兼营不一样税率项目，应该分开核算，而且要按各自的税率核算。否则按较高税率核算。因而当交税人兼营不一样税率项目的时候，在获得收入之后，应该分开照实记帐，核算出各自售额，这样可以防止多交税款。
二、选好销售方式
税法规定，现金折扣方式出售货品，其折扣额发生时应计入财务费用，不得从出售额中扣除；选用商业折扣办法出售，若是折扣额和出售额在同一张列示，可按折扣后的余额作为出售额核算交纳。因而若单纯为了，选用商业折扣出售办法比选用现金折扣办法更合算。只是记得在实际操作中，应将折扣额与出售额，不能将折扣额另开，否则要计入出售额中核算交税。
三、规划纳税义务发生时间
税法规定，选用直接收款办法出售货品，不管货品能否宣布，均为收到出售额或获得讨取出售额的凭证，并将提货单交给买方的当天。若是货品不能及时收现而构成赊销，出售方还需承当关联比率的税金。而选用赊销和分期收款办法出售货品，按合同约好的收款日期的当天为交税责任发作时刻。若是交税人可以估计客户的付款时刻，选用签订合同赊销或分期收款办法出售货品，尽管结尾交税金额一样，但因推延了收入承认时刻，然后推延交税的时刻。因为钱银的时刻价值，推迟交税会给公司带来意想不到的作用。
四、借助出口退税政策
出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（、消费税）。根据税法规定，对报关离境的出口产物，除国家规则不能退税的产物外，一概交还已征的。出口退税的产物，依照国家统一核定的退税税率核算退税。公司选用出口退税法，一定要知道有关退税规模及退税核算办法，努力使本公司出口契合合理退税的需求。至于有的公司伙同税务人员或海关人员得“出口退税”的做法，这种方法是不可取的。
以上这些方法，只是基础的一些方法与技巧。但是不管怎么样，都必须提醒大家：必须合法和合理。
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取消还是比例下调至3%？
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青岛公司注册后，在公司成本中有一项重要的内容就是住房。
自今年2月，包括黄奇帆、在内的众多人士，接连吹风建议 “取消” 。
随后5月18日晚，、发布《关于新时代加快完善市场经济体制的意见》，明确提出要“改革住房制度”。
这意味着，制度改革已经进入了决策层视野，而改革的说法，是否意味着不会轻易一刀切取消？2020年已拉开帷幕，连日来，多位代表提出了他们对的建议提案。
今年2月，中国国际经济交流中心副理事长、重庆市原市长黄奇帆撰文指出，除税收等政策以外，建议取消企业住房制度，可为企业直接降低12%的成本。
其认为，住房制度是1990年代初从新加坡学来的，现在我国房地产早已市场化，商业银行已成为提供房贷的主体，住房存在的意义已经不大。
黄奇帆表示，以下三个措施可以确保取消让老百姓完全不会吃亏：
，变年金，公民已缴存的收益只增不减；
第二，已经发生的可以按照一定利率优惠政策转化为商业；
第三，取消不是意味着职工就得不到企业缴存的6%，而是个人有了更大的资金使用的灵活性。
全球财富管理论坛理事长、中国财政部原部长同样赞成取消住房。其表示，“对于一些提出的取消的建议，我也赞成。”
格力电器董事长董明珠在接受媒体采访中也表达了对此事的看法。董明珠表示，自己赞同黄奇帆的观点，取消，“我们都盖房了，还要给干嘛。”她还表示，企业给员工买的，员工走了之后就拿走了，企业买的就没有了，应该减轻企业的负担。
对于“取消”一事，北京大学金融学刘俏和张峥两位教授发表署名文章《我们为什么反对“取消企业住房制度”的政策建议？》予以反驳。
文章称，“取消企业住房制度”是一个不恰当的，甚至可以说是一个糟糕的政策建议，不仅不能在‘非常时期’真正给企业减负，而且会破坏正常的市场规则和秩序，给经济生活带来一系列不必要的冲击。”
文章认为“是作为住房工资强制发到职工账户里，是免税工资，是职工福利的重要体现形式。无论从企业还是职工的角度，住房都是职工劳动报酬的一部分”。
事实上，在普通人群中，对的也存在两极分化。
5月18日晚，、发布《关于新时代加快完善市场经济体制的意见》（下称《意见》），在完善覆盖全民的社会保障体系中，《意见》明确提到要加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，改革住房制度。
据华夏时报报道，中国社科院城市与竞争力研究中心倪鹏飞认为，明确了改革的提法，首先是对取消的一个否定，同时也明确要对目前存在的制度性问题进行进一步完善和改革，这是人们所期待的。
倪鹏飞认为，制度的确有不少不太合理的地方，但这些都是改革过程中的问题，至少要先有这个东西，再逐渐地完善和发展。
原因有二，一方面是目前对于政策性住房，除了以外还没有其他的金融工具；另一方面是，经过多年艰辛的探索后，住房才初步建立了全国的体系框架，如果现在取消这个体系，再建一个新的住房政策金融体系是非常困难的，几乎不可想象。因此，制度可以改革，但不能取消。
全国人大代表、58创始人姚劲波也准备就问题提出建议。据中新网，5月21日，姚劲波公开三份书面建议。他表示，下的中小企业复苏，面临的困难就在于“入不敷出”，成本特别是人力成本高企，收入减少。因此，建议一方面适当下调住房的缴存比例，由缴纳5%降至3%，切实减轻企业用工压力。
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