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关 键 词：香港离岸公司有营业零报税
行 业：咨询 管理咨询
发布时间：2021-11-19
香港作为全球的国际金融中心、贸易中心和航运中心，同时也是离岸交易中心，其的地理位置，廉洁的服务机构和为宽松的政策环境，使香港成为内地客商青睐的离岸公司注册地。而成立香港公司后，每年的年审与审计就成为香港公司重要的维护工作之一。
然而，香港公司成立后，必须了解如何管理和运作。
香港公司注册后也不一定就高枕无忧，不少客户香港公司自成立以来一直都不重视报税事宜，所以都是做零申报，当遇到要按实际情况报税的情况就会一头雾水。而且，过去很多人认为自己的香港公司不在当地经营，因此都做“零报税”处理，但这其实是一个错误的认识。
你真的懂零申报吗
客户A的香港公司成立了近10年。先是连续三年委托机构做零申报，再接着几年干脆没有申报，结果近期收到税局的罚单。
客户B在国内有自己的工厂，工厂每年营业收入三千万，在国内有正规报税，认为香港公司只是为内地公司代收款不需要报税。
那就把公司注销掉，真的可以这么简单处理吗？
香港税局严查，逾期未报税的将面临处罚，限定期限未完成更有可能被法院起诉。
税局追溯期长达7年，
且银行有责任主动向税局汇报账户资金情况。
香港公司都会在运营 18 个月后收到发来的税单，此份税单是做税务申报用的，用于香港公司申报这一财政年度的公司运营情况。
如果在这一财政年度，香港公司满足零申报条件，可以通过税单向说明运营状况，也就是“零报税”。
则该年可以向申请豁免做账、核算和缴税，直接取得零报税，这就是我们所说的零申报。
1. 没有购买任何香港的物业，以及容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；
2. 没有开立银行账户，或账户没有任何银行月结单的记录；
3. 没有经营任何业务，诸如海关记录、香港进出口记录等；
4. 在香港也没有雇员；
5. 没有容许或授权在香港使用，商标设计等资料。
则可以考虑办理零申报（香港公司业务不活跃报告），有开展业务的公司需要进行会计师核数(即审计)后进行申报。
如何判断公司是否可以零申报
可以从以下几个方面进行判断，满足其中一项要求的条件是存在业务事务，
1.银行账户已保留在业务记录中；
2.海关和物流公司留有进出口记录；
3.与香港客户的买卖联系；
4.在香港现已延聘雇员；
5.允许或授权在香港使用，商标设计和其他材料；
6.允许或授权在香港使用动产收取租金，租金和其他款项；
7.托付在香港代销；
8.来自香港或来自香港的其他利润。
香港公司做账报税需要提供什么资料？
①年度年审资料（NAR1+商证）
②章程+NNC1+公司注册证书（年）
③改董改股文件、变更文件（如有）
④上年审计报告、计税表（若在我司做账需提出）
做账期间所有银行月结单（须提供正式的银行月结单，且须多提供一个月）
*例如：本账期为2018.4-2019.3，须提供银行月结单期间为2018.4-2019.4*
4）采购单据
6）日常开支
备注：以上资料前项为必提供项，第五、六项根据公司实际情况提供。所有资料均在账期内且是以公司名义取得的相关费用单据；
如果公司有运营不做账报税会有什么后果
如果公司未如实申报，而故意采取“零申报”，一经发现，将会面临重大代价。
瞒税是一项刑事责任。
所有报税表均附有声明书，报税人士必须签署证实所申报的资料全属真确及并无遗漏。凡于报税表内少报∕漏报利润或收入，或提供错误资料，均属违法。
如未如实申报公司税务，将会面临的处罚主要包括：
1.立刻冻结公司银行账号和资金，以及公司其他在港资产；
2.任何人士如无合理辩解而提交不真确的报税表，即属违法，可被罚款$10,000，及加罚相等于少缴税款 3 倍的罚款。但税务局局长可按行政上的安排处以处罚；
国内公司做帐时需要的资料：
1、销售：即开给客户的，附带送货单、合同；
2、进项：（从供应商那边采购原材料、商品索取的）附带供应商送货单、合同；
3、费用：厂房或办公室房租、水电费、物业管理等，购公用品、固定资产、设备等，交际过程中的吃饭、住宿的，过路票、送货、加油票、打的、坐公交的和企业注册过程中所产生的投资款单、工本费及银行费用等以及其他与企业发生业务有关联的等；
4、银行资料：基本户的每个月的银行对账单和基本户每个月的明细回单及扣国的回单；
5、员工姓名及号码。
当然啦，还有重要的一点，一般国内的会计若是没有香港会计执照，是不能给香港公司报税的，并且香港公司报税都是要在香港进行的。再加上很多香港公司都是挂牌经营的，所以就一定要找一个好的秘书公司，委托办理报税审计。这样才能省时省力。
香港公司报税通常有步骤：递交利得税表，薪俸税表，收到评税通知后缴纳税款。香港税局不定时发出各年度税表，右上角的数字代表税表的年份；税表左上角是公司的档案编号、公司名字和公司地址
利得税表必须在发出日期一个月内填报，也就是说，如果是2021年4月发出的税表，2021年5月前需填报给税局。如果没有每年按时做账审计，一个月通常是不够时间做一年甚至多年的审计报告并填报税表的，所以，按时做账审计非常重要。利得税表的内容由税务代表填报，董事只需要在一页签字就可以递交了。
如果您或您的雇员有取得来自香港公司的工资，都需要申报薪俸税。薪俸税标准税率15%，每年税务局也会给高达75%的豁免。薪俸税表也是有年度、公司档案编号、公司名字和地址。薪俸税表也是需要在税局发出日期的一个月内回复，如果超时会罚款3000港币的。
香港税局签收审计报告和报税表后，6个月左右出评税通知书，通知客户网上缴税。如收到缴税通知书在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；香港税务局可以申请冻结该公司所有银行，强制扣税款；也可到法院进行民事起诉，严重者会拘留，不得离境，直至税款结清。
每年按的规定去做好审计报告对往后公司同部门打交道有着十分好的促进，审计报告是由国际认可的注册会计师出具，常见的用途就是作为基本文件交给税务局，以此让税务局来了解公司的经营情况等。
由香港持牌会计师做的审计报告在香港乃至国际上均受到认可，这份认可包括与公司的运营以及财务方面的认同和展示，做好一份报告对公司出现在公众以及合作方面前有着形象提升的作用。
3、上市、融资依据
或许公司的发展是否十分远大的目标，但是作为公司运营后的，无论是融资还是上市，在国际上均认可审计报告，这也是企业获得投资伙伴信任的一个重要依据，核数师报告也可以作为投资者投资时递交给的一份基本文件。
4、转让退市的相关
如果企业想要做股权转让，内地也是要求企业提供一份审计报告。举例，现在有一个香港公司是和内地一家公司合资的，现想要转让出企业的部分股权给另外一家的公司，那企业（香港公司）在做股权转让时必须提供一份体现公司以往的经营状况的审计报告。这份报告同样是要由国际认可的持牌秘书来出具才认可，企业的股权转让才能够顺利完成。
需要做账报税以维持香港公司的正常运转。
而香港公司做账报税的过程中会遇到很多名词，下面，佰信君给大家分享一下香港公司报税常用名词吧~
ＣＲＳ税务信息交换
ＣＲＳ税务信息交换举例来说：中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后，某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户，则该居民的以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关部门，并与中国相关部门进行信息交换，这种交换每年进行一次。
核数
香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。
香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。
核数报告
执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关进行分析、审核后，所做出的具性和性的报告。
核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。
香港税赋
香港是一个税基窄、税种少、税法简单的自由的贸易通商港口。
香港税赋虽然简单，为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。
香港利得税
任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在香港经营行业、或业务，而从该行业，或业务
获得于香港产生或来自香港的利润，均须缴纳利得税
（售卖资本资产所得的利润除外）。
香港公司利得税税率非常低，香港公司收入，在2018年之前，统一按照盈利的16.5%收取税费，2018年开始，
盈利200万港币及以下交8.25%，盈利200万港币以上交16.5%
，是亚太地区的地方。
需要的资料不同
香港公司做帐时需要的资料：
1、银行月结单及水单；
2、销售：、合同；与中国内地相比，香港承认所有有公司签章的（可自制）、收据以及便条；
3、成本：、合同；
4、费用：工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；
5、其它相关文件：注册证书、周年申报表、商业登记证、所有公司变更资料（若有）、做帐次年度的头3~5笔购销及相应的收付款单据等。
国内公司做帐时需要的资料：
1、销售：即开给客户的，附带送货单、合同；
2、进项：（从供应商那边采购原材料、商品索取的）附带供应商送货单、合同；
3、费用：厂房或办公室房租、水电费、物业管理等，购公用品、固定资产、设备等，交际过程中的吃饭、住宿的，过路票、送货、加油票、打的、坐公交的和企业注册过程中所产生的投资款单、工本费及银行费用等以及其他与企业发生业务有关联的等；
4、银行资料：基本户的每个月的银行对账单和基本户每个月的明细回单及扣国的回单；
5、员工姓名及号码。
当然啦，还有重要的一点，一般国内的会计若是没有香港会计执照，是不能给香港公司报税的，并且香港公司报税都是要在香港进行的。再加上很多香港公司都是挂牌经营的，所以就一定要找一个好的秘书公司，委托办理报税审计。这样才能省时省力。
会收到份利得税申报表，税务局发出税表之日起3个月内必须将过往经营成果向税务局申报，新公司次税务申报的会计期间可长达18个月
