洛阳零售批发医药企业税务筹划 放心选择
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关 键 词：洛阳零售批发医药企业税务筹划
行 业：商务服务 企业日常服务
发布时间：2021-06-21
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医药流通体系尚不健全。在计划经济体制下形成的批发格局基本打破以后，新的有效的医药流通体系尚未完全形成，非法药品集贸市场屡禁不止。加上生产领域多年来的低水平重复建设，致使多数品种严重供大于求，流通秩序混乱，治理任务艰巨。但现在以九州通、国药控股、华润等龙头医药流通企业在大规模的并购商业公司，以改在的医药市场情况。
因为这些问题，导致医药行业出现了一个怪相。本来应该以科技、产品为核心竞争力的医药企业，因为科技和产品能力的不足，而市场需求过于旺盛，反而导致营销体系成为了医药企业的核心竞争力。即便在目前的“两票制”的制度改革之下，医药公司对于药品的销售量的以及企业利润影响力也是极为巨大的。
因此，对于整个医药行业来讲：如何在当前环境下，提高收入的同时尽量压低不必要的成本是企业的重要考虑的问题，其中税收成本是企业成本的一个重要组成部分，对企业的税收成本进行有效的规划，对企业的发展具有至关重要的作用。
企业税务筹划
对于此类企业来说，，尤其是在如此严格下合理，就非常重要了！器械企业离不开研发、生产和销售。如何进行税务筹划可以从这三个环节如何争取税收优惠政策入手：
研发、生产：器械，在申报时拥有较大的自身优势：
1、医药行业和器械行业，人员学历水平都不低。而别是对于研发性质的医药行业而言，往往会出现全员本科甚至硕士以上学历的情况。
2、近几年随着人口的增加，各种新型疾病的出现。医药和器械行业的发展都很不错，企业成长性方面，问题都不大
3、医药和器械行业的产品科技含量都比较高，其高新技术产品销售收入比例一定是达标的。
4、医药和器械行业企业每年的研发经费也基本达标的。
将公司设立在税收洼地，享受15%的企业所得税优惠税率，还能享受地方留存一定比例的税收返还。当然，生产和研发相对于销售在设立公司上，则需要考虑更多因素了。拥有较多的园区资源，除了为企业提供的税务筹划服务，还有全流程企业选址服务。
销售：销售型企业不受实地办公的限制，可以采取的形式，积极争取地方性税收优惠政策，将销售公司注册在税收洼地，享受一定比例的税收奖励扶持，我们来看案例：
A公司是北京一家医药销售类企业，该企业为一般纳税人，2016年利润总额1000W,企业所得税250W，股东分红150W，面对税负，A公司应该如何？
根据2016年的销售数据，钇财税建议A公司2017年在湖南注册个人资企业B和C，将原有的业务转到到B和C公司。
成果：
个人资企业10%核定征收，每个个500W营业收入，3%，个税3.5，附加税0.3%,总税率6.8%，税负1000W*6.8%=68W，332W。
不过，注册税收洼地并不容易，因器械行业，各地园区对器械企业准入门槛就相对较高，除了对纳税规模有更严格的要求，有的园区会要求一类器械不能有试剂，对企业的要求就更高了，同时器械经营许可证需要实际经营场地，仓库等。
医药贸易企业纳税筹划与风险管理的有效途径
（一）构建合理化的纳税方案，降低纳税风险
在医药贸易企业构建纳税方案的过程中，要从以下几个方面入手：1.要对于医药贸易企业的所属行业经营特点进行分析，进一步制定与营改增税制改革协调共进的纳税筹划方式。2.企业的纳税筹划方案要随着经济活动与实际情况进行变化，并结合市场环境的变化进行创新与完善。3.企业的纳税筹划方案务必要与当地相关税务机关进行对接，最好是邀请经验丰富的税务工作人员提出指导性的建议。也就是说， 只有构建合理化的纳税方案，将纳税筹划工作与风险管理相结合，逐步完善医药贸易企业内部的管理环节，立足于实际情况，探索出相应的风险评估方式，经过实践工作，进行优化与改善，进而才能够从根本上避免纳税风险与经营风险的发生。
（二）将成本效益为基础目标，实现经济效益最大化
由于“营改增”涉及到许多行业， 其涉及到的经营范围也是多样化的，在下与不同税率并存。另外，根据的规定，若企业存在兼营的情况且不能进行很多业务划分，仅需要从高税率计征。在经历税制改革后， 企业在兼营不用税率的业务时，就需要结合实际情况进行单核算，从根本上避免税务风险产生的损失。医药贸易企业在营改增后，要将提高实际成本效益为目标，在进行税收筹划的过程中，要保证能够获得较高的税收利益，不能仅仅关注于税负的高低问题，而是要将眼光放得更加长远，对于整体税负情况进行考虑。另外，税收筹划方案应当从多种方案进行优化，从企业的长期发展目标为基础，保证税收支出最优化， 进而为医药贸易企业创造出更高的经济效益。
（三）利用税收优惠政策
由于在“营改增”税制改革后，各个行业都会受到一定的影响，国家为实现改革的良好效果，了许多优惠政策，给予企业相应的税收补贴。因此， 医药贸易企业要抓住这一机会，对于企业内部的纳税工作与财务管理工作进行合理筹划，通过这种方式能够享受政府给予的数税改红利，不断规范化内部的风险管理流程。从优惠政策角度进行分析，例如减免税项目与延期缴纳税款等政策，医药贸易企业就可以对行业发展情况进行分析，进而开展合理化的纳税筹划工作，基于税收优惠背景下，医药贸易企业应当对于税收成本的来源进行探究，根据收支业务流程及税收的产生进，进一步优化工作流程，为医药贸易企业的健康长远发展奠定稳固的基础， 使企业能够紧跟时代的发展脚步，逐步实现经济效益最大化的发展目标。
（四）建立健全的风险预警机制
在医药贸易企业的实际运营过程中，要想有效加强风险管控能力，就要从提高风险防范能力入手，企业要建立纳税筹划风险信息交流系统，利用先进的信息技术加快信息共享速度，使医药贸易企业的能够直观地看到企业内部经济情况。另外，加强事中风险评估与事中延伸管理及事后监督的工作， 将风险防范工作做在事前，能够及时发现风险因素，并做出有效的解决措施， 建立风险反应机制，使工作人员能够明确自身基本职责，对于风险问题能够做出相应的反应与处理能力。另外，医药贸易企业还要在内部建立风险预警小组，保证其立性与刚性，由员进行直接管理。与此同时，利用动态化的监督方式加强监督力度，逐步提高员工的约束力，进一步规务风险与经营风险的发生。
（五）加强专用的管理力度
由于“营改增”税制改革后，要想对医药贸易企业景象税收筹划管理，就要从强化专用管理入手，使相关的工作人员在遵循会计准则的基础上，建立责任制，将税务筹划任务合理地划分给工作人员，使工作人员明确自身的基本责任意识，对于管理工作也要进一步加强管控。与此同时，医药贸易企业的管理人员要不断提升自身的专业水平与技能，能够识别的真伪，对于使用及传递的各个环节进行全面管控。在专用发票遗失时，要将实际情况及时汇报给税务机关，从根本上避免对医药企业的发展造成影响。医药企业要明确结合市场发展的情况，对于现金流及盈利水进行风险评估，进一步制定性的税收筹划工作，逐步建立完善的内控制度，推动医药贸易企业的健康长远发展。
医药企业、企业所得税返还政策详情：
在园区内新成立企业享受有限公司返还、企业所得税返还政策。
：按照地方财政所得（地方留存）部分的50%-80%予以扶持。
企业所得税：按照地方财政所得（地方留存）部分的50%-80%予以扶持。
（企业体量大，可以享受返还比例一事一议政策）
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