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关 键 词：香港离岸公司税务审计
行 业：咨询 管理咨询
发布时间：2021-06-18
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香港是地域来源性征税原则，通常香港有税种利得税、薪俸税、物业税，香港公司成立后15-18个月会收到报税表，公司需按照税务局的要求按时申报，注意利得税的话，公司可以根据公司开立情况选择零申报或者实报税。
零申报需要注意，如果香港公司没有任何经营，没有开立银行账户，在香港没有购买任何物业的情况下可以零申报，由下发税表后再行办理即可，但是后期会有抽查的风险，一旦查到会有罚款，实报税是香港公司利得税标准税率为16.5%，如果账户只有银行，没有任何商业往来，没在海关报关，没有购买任何物业的情况下，由香港核数师出具《无营运的核数师报告》。
如果账户有正常的进出流水，需根据营业额、交易次数来做账报税，需要注意薪俸税是累进税率2%、7%、12%、17%，与标准税率15%孰低原则，是否有在香港雇佣香港籍员工，如没有则直接申请零申报，(一般离岸操作的香港公司，都是申请零申报)，通常每年4月和8月份下发薪俸税税表，以抽查的形式下发，如被抽查到则需办理，未抽查到则无需办理。
还有一种是物业税，是香港土地或者楼宇的所征收的税项税率为15%，如果您在香港有一处物业用来出租，那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税，实际上如果香港公司按时如实申报税务是有很多好处的，每年理账可保持良好的会计及核数记录，有利于日后反查账目及管理使用，所以香港公司务必要重视做账审计。
香港公司做账报税
提供公司名字注册日期、上一年度审计报告（有就要提供）
章程正本1份、周年申报表、商证、首任秘书及董事通知书ND2A扫描件各一份。所有公司变更资料（若有）
做账日期内所有银行月结单（另需提供做账年度的头1个月以及年结日后1个月）
所有月结单上进支的每笔收付款通知书、存款单或支票存根（若有）
购销部分：
a. 销售部分: 本公司出立的所有销售（invoice）或合同（请必须双方盖章+签名）；
b. 采购部分: 所有开立给本公司的购货（invoice）或合同（请必须双方盖章+签名）；
c.应/应付账部分：于年结日前公司尚未收/付款金额及银行单据
费用部分：
a. 如办公费、电话费、运费、速递费、差旅费、车船费、交际费、服务费、广告费等的收据或发
票（抬头必须由本公司或董事、员工出具）；
b. 工用: 香港的税种之一为薪俸税，即员工的个人所得税，目前是年薪不超13.2万港币时免交
个人所得税（请提供员工扫描件）；
c. 租金: 如房租费、租车费等，须提供租赁合同或协议、收据或（若有）；
f) 固定资产：提供购买时的或收据，如办公设备、汽车、房产等（若有）；
g) 所有帐务相关的其他单据（若有）；
所有提供的单据注意与做帐期间相符
一、如何判断自己的公司是否可以零报税
有经营和无经营的标准
在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。
当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：
1银行帐户已经留下经营记录；
2海关、物流公司已经留下进出口记录；
3与香港客商发生购销关系；
4在香港已经聘请雇员；
5容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；
6容许或授权在香港使用不动产收取租金，租赁费等款项；
7委托在香港代销；
8其它得自或产生于香港的利润。
香港公司 税三种利得税申报方式
(1)无运营申报
适用情况：在税务局要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。
办理程序：当收到税务局发出的利得税表后，在限期之内填妥及交回。一般收到利得税报税表后到提交，可以在一个星期内完成。
(2)做账审计报税
适用情况：适用所有香港注册的有限公司。
办理程序：当收到香港税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必须提交报税表连同由香港会计师审核的审计报告递交香港税务局。如果有盈利，在递交审计报告后三个月内会收到税务局的缴税通知书，上面有税金和收款账号。
(3)离岸豁免
适用情况：供应商和客户均不是香港客商;订单的签署过程均不在香港发生;货物未在香港发生报关、收发货等;未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;未在香港留有任何经营纪录等。
申请程序：做账审计→ 将经审计报表与报告交税局提出申请→ 税务发出离岸问题信件→ 撰写回复信件及相关资料交税局→税局出审批结果
有限公司做帐、核数、报税流程
评估、报价、商洽后签订做帐报税协议→预交款项→整理单据，帐务处理→做帐完毕→付尾款→交由核数师核数→核数完毕→报告交股东签署→会计师持签署的核数报告去报税→相关文件返还客户
注意事项
1.可能会出现一些情况，导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表，这并不意味着香港公司不用做账报税，香港公司一定要做好做账报税的准备。
2.香港公司如果不能在规定的时间期限内进行做账报税，则会产生罚单。为了避免逾期，建议公司在收到税表前，就提早开始着手准备做账和审计事宜，尤其是次做账审计报税的香港公司，好选择适合公司的会计参照日。
3.香港公司做账报税是需要提交相应的，所以公司在平时一定要注意的整理和分类。例如，可以将公司分为长期保存、短期保存、分类收集等。
香港公司做帐、审计、报税的流程为：由香港公司整理报税年度的所有营业相关资料，包括以下几类：
1、与客户之间的订单或合同
2、销售
3、银行进账收款水单、对应的银行收款通知
4、香港公司向供应商下达的采购订单或合同
5、购货
6、香港公司向供应商支付货款的银行水单
7、运输费、报关等与业务有关的费用
8、银行月结单及水单
9、与股东、客户往来款收付的收据及银行水单
10、存、金回单
11、工资、房租、办公费、招待费、交通费用单据
12、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、、银行支付款型水单、现金支付收据
一.什么是做账报税？香港公司只做年审可以吗？
根据香港公司法及税务条例规定，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须进行年审，同时也需要做账、审计、报税，由执业会计师根据核数报告，资产负债以及相关性进行分析、审核，做出香港公司核数报告。每年年审、审计、报税缺一不可。
二.香港公司做账审计的用途
香港公司按时做账审计有很多作用：
1.用来报税
2.为银行融资及借贷提供公司财务
3.与国外客户商谈之商业凭证
4.作为资产
1. 为公司未来并购或重组提供完善会计制度和核数
三.成立香港公司后何时需要报税？怎么报税？
香港公司成立18个月后税局会发出份报税表，即使毋须缴税，当收到报税表时，仍须填妥报税表，在限期内交回税务局，之后每12个月为一个财政年度进行做账报税，一般法定为3月31日，也可选择其他任意日期。
报税正规流程为：
1.判断公司是否有运营
2.做账
3.香港审计师出具审计报告并进行税务分析
4.审计师根据审计报告填写报税表递交税局
四.香港公司没有如期呈交税表，会有何惩罚?
收到税表未按时申报的企业次、第二次分别会收到港币1,200、3,000的罚款，若情节严重者可能被告上法庭，这些都会在留下记录，会影响到公司的开户，投资，留学，，严重的会影响到在香港的出入境。
五.所有香港公司都需要纳税吗？
公司不一定需要纳税，但每年都需要报税。根据香港法，当有限公司在营运下产生利润,而该利润是由香港境内发生时,就需要纳税。
六.零申报有什么风险？
目前，香港公司满足一定条件可以申请零申报，但随着香港CRS政策实施后，零申报查核力度非常严格，若在不满足零申报条件下申请，一经查核，会面临行政罚款，还会涉及到刑事处罚。
七.之前一直是零申报，需要补做之前的审计吗？
需要补做之前的审计，要从公司设立那年开始补做所有会计年度的账目，会计师根据账务材料等凭证，出具审计报告。
八.之前一直是零申报，可以直接注销公司吗？
香港公司注销后，相关账户信息、金融信息如等在银行仍有记录，香港有权利追查公司的所有账目。同时，重新注销再注册新公司需要重新投入大量的时间和金钱成本。
九.香港公司账户开设后没使用，需要注销吗？
香港公司银行账号一直不使用，可能会被冻结不能使用，如果要重新使用，需要激活或者重新开户。同时，公司不经营后建议尽快注销，长时间未进行年审、做账、审计、报税对客户之后入境香港或者去香港投资会有影响。
十.香港公司报税需要多长时间？
根据资料齐全程度、是否在报税期、公司业务量等因素，做账、审计、报税的周期一般在一周至几个月不等。
随着目前中国的快速发展，越来越多的人都选择在中国进行贸易投资，其中作为回归中国多年的香港也有很多老板和选择来到深圳发展，目前国内对于港人来深圳投资创业注册公司有非常多的优惠政策，和扶持补贴，又是减税，又是送创业场地，还有租房租金补贴，对于人才还有建设的公租房发放，特别是深圳前海自贸区政策可谓是非常诱人。
