包头建筑安装企业税务筹划 一对一服务
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关 键 词：包头建筑安装企业税务筹划
行 业：商务服务 企业日常服务
发布时间：2021-04-15
北京昌隆商务咨询有限公司
建筑企业的纳税筹划 税务服务团队,8年顾问经验,一对一服务,涉税风险,帮助企业合法合规经营,定制企业合身的财税方案,欢迎来电洽谈.
充分利用企业资金时间价值
首先，从工程款结算和申报纳税的方面进行筹划。
建筑企业可以通过在法律允许的时间内延缓收入确认时间，或者是选择提前实现税前扣除，推迟纳税期限。采用这种税收筹划方案，可以使企业显著增加某一阶段的现金流，利用这一现金流企业可以获取资金时间价值，增加企业利润，也可能为企业暂时解决现金周转问题。
其次，从固定资产折旧方面进行筹划。
当前大部分建筑企业对于固定资产往往采用直线法进行折旧，这种折旧方法与加速折旧法等方式产生的当期折旧额有所不同，影响到资金的时间价值也有较大差异。在选择固定资产折旧方法时，可以考虑加快资产折旧速度，这样会导致固定资产在使用期间前期折旧显著高于后期折旧，可以实现递延部分税款的缴纳，也增加了企业的现期现金流量，增加了资金的时间价值。
拓展企业税收筹划空间
建筑企业从签订合同方面着手。
现阶段建筑企业通常签订EPC合同，这一合同中包括了建筑项目的设计、施工、验收等全过程，而根据我国税法规定，其中的设计、施工、采购等过程均适用于不同的税率。例如设计业务适用6％税率，而施工业务适用9％的税率等。因此，统一的建筑合同会提升企业的整体税率。
建筑企业可以将EPC合同进行拆分，分别按照不同税率对合同进行签订，可以大大降低企业集团的整体税率，节约税负成本。因此，为了扩大企业的度和承担起企业的社会责任，建筑企业可以通过将广告费用转变为公益性捐款，增加企业的纳税可抵扣额度，达到降低企业税负增加利润的效果。
纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。具体交法同上面的跨区域预征，这里不再赘述。
是否按照要求预交税款
建筑企业预交有两种情况：
1、跨地区提供建筑服务
按照总局公告2017年第11号规定，建筑企业如果在同一地级行政区内提供建筑服务，无需预交税款，直接在征管局申报即可；如果跨越地级行政区，应向建筑服务发主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
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2、收到预收款预交
建筑安装企业，在经营活动中收到预收款，需要预缴。
根据财税[2017]58号文件《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》规定：
笔者一直就职于税筹平台，长期服务建筑行业，为建筑企业提供税收筹划服务，一般来说减轻税收压力的方式有两种：
种，就是申请轻包工的形式，简易征收3%。
之前很多的建筑公司都是通过这种形式来减少税收压力，也是比较有效的一种形式，大大的减少了压力。然而企业所得税是通过个人去税务的形式把账目利润减少的。
（目前来说这种形式不太适用，简易征收不好申请，而且个人去税务真实性也很严格）
第二种，享受经济开发区的税收奖励政策。
注册在经济开发区的企业可以享受到和企业所得税的奖励，地方留存的50%-70%，地方留存总税收的50%，企业所得税地方留存总税收的40%。
企业可以通过在园区分公司或者新公司的形式。用新公司和分公司去签合同纳税在园区，当地会拿出，自身所得部分给予企业奖励。
当地属于总部经济招商地，不需要企业实体办公，注册地址在当地就可以享受到税收扶持，而且对于建筑行业来讲， 公司注册地址本来就没有多少人员在，基本都是在施工所在地的。所以总部经济形式也很适合建筑行业。
企业可以选择几种形式来享受当地的扶持政策，比如分公司或者子公司在当地，分公司或者子公司签合同经营，或者新公司在当地，新公司对外经营签协议。或者总部直接迁移到当地，企业在当地纳税的所有和企业所得税都可以享受到返还。
也可以通过核定征收的方式
核定方案
：3%
附加：0.18%
个税：1.5%
总计：4.68%
行业：建筑商贸、现代服务业、科技软件开发、人力资源、劳务费、通信工程、教育培训机构、都可以个人独资企业或者个体工商户来做核定征收
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