株洲建筑企业所得税税务筹划 在线咨询
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关 键 词：株洲建筑企业所得税税务筹划
行 业：商务服务 企业日常服务
发布时间：2021-04-09
北京昌隆商务咨询有限公司
建筑企业的纳税筹划 税务服务团队,8年顾问经验,一对一服务,涉税风险,帮助企业合法合规经营,定制企业合身的财税方案,欢迎来电洽谈.
劳务外包和企业的税务筹划
按照财税〔2016〕36号文件的相关规定可得：
1、对于一般纳税人提供劳务派遣服务的，可以以取得的全部价款和价外费用作为销售额，按照一般计税方法计算缴纳;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其社会保险及住房后的余额作为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳。
目前实务中，大部分的劳务派遣公司都采用差额征收方式。
税收政策理解不充分
企业资金时间价值被占用建筑企业的经营管理过程周期长，所需要投入的资金规模大，在不同阶段企业的资金需求不同，因此在施工建设阶段可能会产生一批闲置资金或资产，建筑企业需要充分考虑资金的时间价值，实现税收筹划的现实意义。
首先，在固定资产的折旧环节。
建筑企业的固定资产主要包括加工、组装的各种机器设备，大部分建筑企业采用直线折旧法对固定资产计提折旧，这种折旧方法较为简单，但是却忽视了固定资产的时间价值，没有考虑到不同时间固定资产使用的强度，税收筹划中对固定资产的折旧抵扣显得更加困难。
其次，建筑企业的纳税期限税务机关一般核定为按月纳税。
由于的缴纳具有一定的滞后性，即企业的涉税事项发生后再向税务机关申报缴纳，企业只需将申报时间控制在纳税期限期满后15天内，因此合理安排的申报时间有利于企业价值化，但是有些建筑企业对这一时期的税收筹划却没有应用好，使这部分税金丧失了时间价值。
建筑企业税收筹划问题探讨，有效解决企业人工、建材两大难题
随着我国经济发展水平的不断提升和城市化进程的不断推进，建筑行业获得了巨大的发展机遇，建筑市场的经济体量在不断扩张，并逐渐成为我国的支柱性行业。建筑行业每年缴纳的税收金额成为我国税收的重要组成部分，为国家经济增长发展做出了重要贡献。随着建筑行业的不断发展壮大，越来越多市场参与者进入建筑行业，导致市场内企业间的竞争变得愈加激烈，所以建筑企业要想获得健康持续发展，必须提高自己的市场竞争力。
所以，建筑企业匹配税收优惠政策显得尤为重要，合适的税收优惠政策可以为企业节约成本支出，更能够帮助建筑企业更好地适应当前社会经济背景；充分利用国家税收优惠政策，是建筑企业提升自身实力、获得健康发展的必经之路。
是否将各种价外费用确认交税
条例实施细则中的价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
根据财税〔2016〕36号文对于价外费用的描述更为简洁：价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具委托方收取的款项。
建筑企业在实务中的价外费用比较常见的如奖励款和违约金，都需要跟随主税种缴纳，并向建设方开具。对于价外费用的判断，有两个点需要注意：
，合同有效，交易发生，主价款存在，是价外费用判断的个标准；
第二，价外费用同主价款的支付方向必须一致。
如建造合同正常实施，建设单位向施工方支付违约金就属于价外费用，反过来，施工方向建设单位支付违约金就不属于价外费用。
再比如说，双方合同未开始就解除，即使是建设单位向施工方支付解约违约金，也不视为价外费用，不需要缴纳。
建筑行业的财务小主们，请切记上述4大自查清单，避免不必要的麻烦。
除此之外，身处建筑行业的小主们应该如何合理筹划？避免被老板误会多为公司缴纳税款。
北京昌隆商务咨询有限公司税收筹划咨询，为各行各业提供,税务筹划方案设计,十余年专注各行业财税筹划,侧重于解决方案落地实行,服务过上万家企业与个人客户.
助人为乐李小帅。
