惠州建筑企业所得税税务筹划 全程代办
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关 键 词：惠州建筑企业所得税税务筹划
行 业：商务服务 企业日常服务
发布时间：2021-04-03
北京昌隆商务咨询有限公司
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我国企业目前的筹资方式有两种，债务性融资和权益性融资，这两种筹资方式都有相应的筹集资金所需的成本费用，但这两种融资方式下的成本扣税方法却不同，债务性融资所获得的资金产生的可以再计算税收前扣除，但权益性融资筹集的资金却只能在扣除相关税费后才能计算公司的所有者权益，这也就给了施工企业有一个纳税筹划的方法和途径，企业可以选择适合自己的合理分配筹融资的方法以及两种方法的不同比例结合，尽可能减少税收成本。
除了之外，企业还可以选择租赁的方式买入其在施工过程或是日常经营过程中所需要的固定资产，这样可以使企业的资金得到利用，可以使企业将固定资产的折旧年限缩短，这样可以减少企业的纳税金额，节约资金成本，提高了经济效益。
税收政策理解不充分
企业资金时间价值被占用建筑企业的经营管理过程周期长，所需要投入的资金规模大，在不同阶段企业的资金需求不同，因此在施工建设阶段可能会产生一批闲置资金或资产，建筑企业需要充分考虑资金的时间价值，实现税收筹划的现实意义。
首先，在固定资产的折旧环节。
建筑企业的固定资产主要包括加工、组装的各种机器设备，大部分建筑企业采用直线折旧法对固定资产计提折旧，这种折旧方法较为简单，但是却忽视了固定资产的时间价值，没有考虑到不同时间固定资产使用的强度，税收筹划中对固定资产的折旧抵扣显得更加困难。
其次，建筑企业的纳税期限税务机关一般核定为按月纳税。
由于的缴纳具有一定的滞后性，即企业的涉税事项发生后再向税务机关申报缴纳，企业只需将申报时间控制在纳税期限期满后15天内，因此合理安排的申报时间有利于企业价值化，但是有些建筑企业对这一时期的税收筹划却没有应用好，使这部分税金丧失了时间价值。
企业在进行纳税筹划时应坚持四项基本原则“合理合法性原则、事前筹划原则、成本效益原则、平衡收益原则”，并应在以下三方面做出细致全面的规划。
一、合理利用会计、税收政策方面
（1）企业应选择适合自身长期发展的存货计价的方式。在遇到经济的情况下，非常容易出现通货紧缩，在这样的情势下，如果既定税率不变，企业的税务的负担将大幅增加，因此，企业应将自身库存的存货加以计价，来降低高昂的税赋，缓解的困难，提高资金利用率，进而获得高利润。
（2）企业应合理利用固定资产方面的政策。我国税法规定，企业在计算税收时，可将每年的固定资产按规定年限加以折旧并扣除折旧费用后再计算税收，所以单位可以将单位购买的固定资产加以计划折旧，选择较短的折旧年限，用来降低企业的固定资产剩余价值，减少企业的应纳税额，提高企业现有资金利用率。
（3）企业应有效运用工资薪金、三项经费等政策。根据《企业所得税法》规定，企业给职工发放工资所产生的费用在员工薪水总额的一定范围内，可以再纳税前进行扣除，所以单位可以通过合理增加员工培训费用等以及各项保险费用的支出，来，进而减少税务负担。
（4）企业可以进行延期纳税计划。根据税法规定，企业的相关项目应缴纳的税费应在项目完成后缴纳，所以企业可以按照企业的工作进度延后账款的确认，将纳税时间推后，以提高资金利用率和的速度。
笔者一直就职于税筹平台，长期服务建筑行业，为建筑企业提供税收筹划服务，一般来说减轻税收压力的方式有两种：
种，就是申请轻包工的形式，简易征收3%。
之前很多的建筑公司都是通过这种形式来减少税收压力，也是比较有效的一种形式，大大的减少了压力。然而企业所得税是通过个人去税务的形式把账目利润减少的。
（目前来说这种形式不太适用，简易征收不好申请，而且个人去税务真实性也很严格）
第二种，享受经济开发区的税收奖励政策。
注册在经济开发区的企业可以享受到和企业所得税的奖励，地方留存的50%-70%，地方留存总税收的50%，企业所得税地方留存总税收的40%。
企业可以通过在园区分公司或者新公司的形式。用新公司和分公司去签合同纳税在园区，当地会拿出，自身所得部分给予企业奖励。
当地属于总部经济招商地，不需要企业实体办公，注册地址在当地就可以享受到税收扶持，而且对于建筑行业来讲， 公司注册地址本来就没有多少人员在，基本都是在施工所在地的。所以总部经济形式也很适合建筑行业。
企业可以选择几种形式来享受当地的扶持政策，比如分公司或者子公司在当地，分公司或者子公司签合同经营，或者新公司在当地，新公司对外经营签协议。或者总部直接迁移到当地，企业在当地纳税的所有和企业所得税都可以享受到返还。
也可以通过核定征收的方式
核定方案
：3%
附加：0.18%
个税：1.5%
总计：4.68%
行业：建筑商贸、现代服务业、科技软件开发、人力资源、劳务费、通信工程、教育培训机构、都可以个人独资企业或者个体工商户来做核定征收
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