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发布时间：2021-04-02
小型微利企业所得税优惠20个问答
1.“小微企业”和“小型微利企业”如何区分？
答：“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。在进行企业所得税纳税申报时，一定要谨记税法上的“小型微利”四个字，并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。
2.工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？
答：原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，今年新的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即年应纳税所得额上限都是300万元，资产总额上限都是5000万元，从业人数上限都是300人。
3.从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？
答：国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整目录（2011年本）（2013年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业目录（2017年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。
4.小微企业普惠性税收减免政策中，企业所得税优惠政策具体是什么？
答：2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
5.小型微利企业普惠性所得税减免政策涉及哪些文件？
答：小型微利企业普惠性所得税减免政策主要涉及以下4个文件：
（1）《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
（2）《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）；
（3）《国家税务总局关于修订<中华共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第3号）
（4）《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）
6.小型微利企业普惠性所得税减免政策将会影响哪些企业？
答：和以往小型微利企业所得税优惠政策相比，这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。
“一加力”：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。
“一扩大”：进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营企业。
因此，无论是符合原条件的小型微利企业，还是符合新条件的小型微利企业，都会从这次普惠性政策中受益。
7.享受普惠性所得税减免的小型微利企业的条件是什么？
答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
不记账不报税不年报的后果
不能买房
1不能出国
2不能办
3不能领养老保险
4子女不能入学
5公司每年会被税务局罚款2000至2万元
6 企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和
7 长期不报税，机被锁
8进入工商经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、、进驻商城等。法人、股东、高管限制高消费
总之一句话，新注册公司不做账不报税，无疑是把自己往绝路上逼！一旦被查出来，公司将处处受限寸步难行！请三思而后行！！
怎么快速从财务报表中判断公司的问题
财报是分析公司的起点，投资者应深刻认识行业及企业的特性，再结合财报数据，才可能做出正确的决定。
而认识行业和企业，阅读财报是必经之路，大量阅读行业内重要企业的财报，是取得投资比较优势的重要途径。
对于资产负债表，先看钱的来源（负债和所有者权益），再看钱的去处（资产）。
首先看公司有多少家当（总资产），再看公司有多少钱是自己的（股东权益），多少钱是借来的（负债）。
其次看跟上年有何变化，总资产增加/减少多少，其中有多少是新借的，有多少是赚来的（差额可能是分红）。
一、负债分析:
1、负债额。
针对负债，需要问以下问题：为何借？向谁借？借多久？几何？
这几个问题，是帮助我们理清楚企业的原因及迫切程度。
【如果企业的代价比较高，通常都是一种信号。假如一个企业自有资金较多，但仍然以比较高的利率，肯定有鬼。】
观察负债的组成，属于有息负债（企业没啥钱才借的）还是无息负债。
2、负债率：
有价值的负债率计算应该使用“有息负债/总资产”。负债率应该和同时期、同行业的其他企业比较。
【警惕有息负债比率比较高的企业：如果有息负债超过了总资产的六成，企业算比较激进了。如果遇到宏观或行业的突变，企业陷入困境的可能性就比较大。】
看钱的去处，主要看两方面：原来的钱分布有何变化，新钱（新借的和新挣的）花哪儿去了。这两项都需要和前一年的财报对比。
二、资产项主要看四个要点：
（1）生产资产占比；（2）应收占比；（3）有息负债现金覆盖率；（4）非主业资产占比
这些比值可以考虑从三个角度看，即结构、历史、同行。
【其中生产资产包括固定资产、在建工程、工程物资、土地、长期待摊费用等】
1、 生产资产占比
生产资产占比=生产资产÷总资产
【通过计算生产资产占总资产的比例，可以评价公司类型。占比大的为“重公司”，占比小为“轻公司”（或重资产公司、轻资产公司）。】
1.1 重公司&轻公司
轻重公司划分标准
可以用“当年税前利润总额/生产资产”，得出的比值如果显著高于社会平均资本回报率（按银行标准利率的两倍毛估），则属于轻公司，反之则属于重公司。
如、腾讯属于轻公司，白云机场等属于重公司。
轻公司&重公司对比
重公司通常需要不断投入资金进行维护、更新或升级，并产生大量折旧，因此必须有大量的产品来分摊，一旦产品销量下滑，单位产品分摊的固定成本会使企业更容易滑向亏损的泥潭。
轻资产公司则避开了高固定成本，其产品或服务的成本，主要是可变成本。即使遭遇市场不景气，成本也会跟随销量下滑，使企业更容易在逆境中保持赢利能力。
【通货膨胀为常态的时代不大妙。作为投资者，完全可以将注意力放在那些不需要持续更新资产的企业上。由于不需要投入太多资金更新资产，企业有条件让股东分享更多的企业利润。】
若能确认显而易见的便宜，或处于行业高增长初期，重资产公司一样可以成为的投资目标。
如果要投重资产公司，只能在行业高增长的时间进去，在市场饱和前就要出来。
【重资产行业的特点，就是一旦没有新需求后，已经投入的产能退不出来。要退的话，价值归零。因而在行业需求饱和的情况下，企业为了争夺市场，常见的手段，就是以可变成本为底线，展开价格战，力求将固定成本救回一点算一点。】
1.2 历史分析和行业对比
历史分析和行业对比
历史分析
观察公司生产资产/总资产比例历年是如何变化的。然后思考为什么变重，或为什么变轻？企业加大的是哪块资产，减少的又是哪块资产，利弊分别是什么？
同行对比
统计竞争对手相关数据，对比其在年内变化的异同。
【如果方向趋同，说明业内人士对行业发展的战略估计基本一致，所采用的策略也基本一致，大致说明行业维持原有方向，未发生突变或转折。如果不同，如一家更重，另一家更轻，可能说明行业内人士对企业的发展战略和方向出现了不一样的看法。其中就可能潜藏着投资机会或者猫腻。】
2、 应收占比
营收占比=应收款/总资产
应收款用资产负债表的所有带“应收”两个字的科目数字总和，减去“应收”里银行承兑汇票金额（银行承兑汇票等于略打折的现金）。
关注点
（1）看是否过大。营收占比超过三成就很可能有问题。
拿应款余额除以月均营业收入，看应款大致相当于几个月的收入（应付账款也可以这么看），思考是不是过大了。
对比同行业其他公司数据，处于中位数以上的，可以暂时认为是偏大了。
（2）第二看是否有巨变。正常来说，不应该发生超过营业收入增幅的应收款增幅。
如果发生了，一般说明企业可能采用了比较激进的销售政策，这不是好苗头。
这里要注意数额，增幅很大但数额小无需担心。
青岛新注册公司注意事项
青岛新注册公司后，需要注意哪些事项呢？今天给各位梳理一下。
1、保管好证照、资料、图章，包括：营业执照、正副本；公章、财务章、法人章；银行许可证；
2、 同我公司签订“代理记账委托协议”；
3、 税务登记， 开通网络报税；
4、 去银行签订扣税协议，送交税务大厅；
5、去税务大厅办理税盘；
6、收集、整理、保存好会计记账单据，包括：
（1）银行单据：收款单据、付款单据、回单、银行对账单
（2）开出；
（3）收到；
7、 开一定按公司执照的经营范围内容填写项目
我们是青岛卓策管理咨询有限公司，青岛的财税代理公司，由具有二十年财务丰富经验的注册会计师亲自服务，、靠谱、，助理会计师的价格，注册会计师和财务总监级别的服务，不选我们，你选谁？选择我们就是赚到了。
