秦皇岛软件企业固定资产折旧税务筹划 在线咨询
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关 键 词：秦皇岛软件企业固定资产折旧税务筹划
行 业：商务服务 企业日常服务
发布时间：2021-02-28
北京昌隆商务咨询有限公司为您提供税务筹划,,纳税策划,灵活用工等服务,专注于税务筹划 _方案合理合规,全流程服务,减轻税负压力,做您身边的税务管家.
小企业税收优惠
1、
（1）优惠内容：小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征。销售额超过免税标准的，需就全部销售额计算缴纳。减免的额需作为“其他收益”计入利润表，缴纳企业所得税。
（2）适用范围：小规模纳税人，只能开出普通（客户不能抵扣进项税），税率为3%。
注：年销售额在500万以下可以申请为小规模纳税人，如果超过500万将被强制转为一般纳税人。
（3）税务筹划：成立子公司，将可以接受不抵扣进项税的客户业务转入该公司；子公司年销售额不超过120万，全免。同时，业务相关的采购也可以接受税率为3%的普通，能够降低采购的含税价格。
2、企业所得税
（1）优惠内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即实际税率5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即实际税率10%）。
（2）适用范围：小微企业，认定标准是资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下
注1：小微企业可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人
注2：如果小微企业是小规模纳税人，可以享受小规模纳税人优惠政策（季度销售额30万以内免）
（3）税务筹划：成立子公司，将部分业务和人员转入该公司，确保年应纳税所得额不超过300万，即可按5%～10%的税率缴纳企业所得税。根据需要决定是按一般纳税人缴纳，还是按小规模纳税人享受优惠政策（季度销售额30万以内免）。
税率筹划技术
税率筹划技术主要考虑利用税法给予的低税率优惠，以及利用不同国家或地区的税率优势进行税务筹划。
（1）低税率优惠。例如，企业所得税法下，软件企业两免三减半；小微企业减计应纳税所得额；中国企业向美国企业支付股息需要缴纳10%预提所得税，向香港企业支付可以缴纳5%预提所得税；美国企业向香港企业支付股息需缴纳30%预提所得税，向中国企业支付股息需缴纳10%预提所得税，向英国企业支付可以免缴预提所得税。
（2）不同国家或地区的税率优势。香港利得税税率为16.5%；新加坡所得税税率为17%，申请全球商贸计划后终税率可低于10%；迪拜所得税税率为0%；英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等港没有税收负担，只有少量的维持成本。
当处于“三减半”优惠期时
选择1：用于购置固定资产
如果处于减半优惠期第1年，意味着未来10年中，前3年多缴纳所得税10×25％÷2×3＝3.75（万元）；后7年多缴纳所得税10×25％×7＝17.5（万元）；合计3.75＋17.5＝21.25（万元）；
如果处于减半优惠期第2年，则多缴纳所得税10×25％÷2×2＋10×25％×8＝22.5（万元）；
如果处于减半优惠期第3年，则多缴纳所得税10×25％÷2×1＋10×25％×9＝23.75（万元）。
选择2：用于据实扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税100×25％＝12.5（万元）。
选择3：用于加计扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税150×25％÷2＝18.75（万元）。
根据上述三种选择，当处于“三减半”优惠期时，应用于据实扣除项目的产品研发。
软件行业税收筹划这样做，合理合法又更
软件需要人才、创新技术的支撑，才能发展地更好。在软件行业的发展中，企业得到国家的相关政策支持比如高新政策，减轻企业在税收上的压力，但是由于软件行业的性，企业也是存在税收高的负担！所以，软件行业想要做税收筹划，想要合理合法又更，那就可以根据企业自身的情况，选择适合的税收优惠政策，减轻企业的税收负担！
北京昌隆商务咨询有限公司税收筹划咨询，为各行各业提供,税务筹划方案设计,十余年专注各行业财税筹划,侧重于解决方案落地实行,服务过上万家企业与个人客户. 助人为乐李小帅。
