保定软件企业税务筹划 先办理后付款
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关 键 词：保定软件企业税务筹划
行 业：商务服务 企业日常服务
发布时间：2021-02-18
北京昌隆商务咨询有限公司为您提供税务筹划,,纳税策划,灵活用工等服务,专注于税务筹划 _方案合理合规,全流程服务,减轻税负压力,做您身边的税务管家.
税率筹划技术
税率筹划技术主要考虑利用税法给予的低税率优惠，以及利用不同国家或地区的税率优势进行税务筹划。
（1）低税率优惠。例如，企业所得税法下，软件企业两免三减半；小微企业减计应纳税所得额；中国企业向美国企业支付股息需要缴纳10%预提所得税，向香港企业支付可以缴纳5%预提所得税；美国企业向香港企业支付股息需缴纳30%预提所得税，向中国企业支付股息需缴纳10%预提所得税，向英国企业支付可以免缴预提所得税。
（2）不同国家或地区的税率优势。香港利得税税率为16.5%；新加坡所得税税率为17%，申请全球商贸计划后终税率可低于10%；迪拜所得税税率为0%；英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等港没有税收负担，只有少量的维持成本。
软件行业在园区中，成立小规模纳税人个人独资或者个体工商户，享受所得税核定征收政策！核定企业所得税税率在0.5%—2.5%，享受核定征收，企业不会再缴纳企业所得税和分红税，企业就可以减轻在所得税、分红税上的税收压力！
当然，企业在园区中想要解决成本问题，也可以用个人，享受到3%左右的税率！企业的税收压力也会减轻！
税务筹划的操作流程
企业可以参照如下流程，制定、筛选、执行的税务筹划方案：步，了解待筹划业务的实质、未来可能的发展趋势；第二步，收集、研究与筹划事项相关的税收法规；第三步，案例分析，建立备选方案，预设筹划方案的法律形式、会计处理；第四步，与待筹划业务相关部门充分沟通，确定可行性；第五步，分析筹划方案的效果及潜在劣势，由决策；第六步，协调、协助相关部门，推进筹划方案落地；第七步，定期对筹划方案效果进行总结，查看是否存在完善空间；第八步，资料归档备查。
案例：某企业规定，新入职员工可以自行购买一台笔记本电脑，根据员工级别公司负责报销4500至9000元，并在三年内给予返还，同时要求抬头必须为员工个人姓名。员工离职时，电脑归个人所有，公司停止返还。
步：业务实质了解
企业购公用设备，但没有计入企业资产；返还电脑款时，返还款计入员工工资缴纳个人所得税，员工重复缴纳个人所得税。
第二步：相关法规收集
《中华共和国个人所得税法实施条例》第六条，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
《企业会计准则第4号——固定资产》第十七条规定，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
《中华共和国企业所得税法》（令[2007]第63号）第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
筹划思路
如何使用退税款，对缴纳企业所得税有着直接的影响。财税[2012]27号文件规定“即征即退款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产”，为企业留下了选择余地，从而提供了企业所得税筹划空间。软件企业应综合考虑是否处于优惠期、处于何种优惠期、研发项目能否享受加计扣除等情况，对退税款的用途做出合理安排，以求限度节省企业所得税。
如果企业取得即征即退款100万元，购置100万元的固定资产，采用直线折旧法，折旧年限为10年，则每年平均的10万元不能税前扣除。等效于未来10年中每年多计10万元应纳税所得额。
如果用于产品研发，则不允许列入研发费用。当研发项目可以据实扣除时，等效于多计100万元应纳税所得额；当研发项目可以加计扣除时，等效于多计150万元应纳税所得额。
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当“两免三减半”优惠已结束时
选择1：用于购置固定资产，意味着未来10年每年多缴纳所得税10×25％＝2.5（万元），10年共计多缴纳所得税25万元。
选择2：用于据实扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税100×25％＝25（万元）。
选择3：用于加计扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税150×25％＝37.5（万元）。
虽然选择1与选择2总计缴纳所得税数额相等，但考虑到资金的时间价值，选择1优于选择2，所以当“两免三减半”优惠已结束时，应用于购置固定资产。
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