潍坊个体户小规模税务筹划 价格透明
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关 键 词：潍坊个体户小规模税务筹划
行 业：商务服务 企业日常服务
发布时间：2021-01-28
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学会用小规模纳税人企业进行税务筹划，可操作的地方很多！
小规模纳税人涉及的税种，主要是以及相应的附加税费，和所得税。
所以，小规模纳税人的税务筹划，重点就是从这两个角度。
1、
小规模纳税人适用3%的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征的额度。
小规模纳税人另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。
从计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在方面有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。
比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式：
在具体的业务设计过程中：
1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。
2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。
3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。
4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。
5、原则就是，让销售点留的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。
6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。
2、所得税
所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：
1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。
2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已经不算太高了。
3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。
4、成本费用入账，使用合规，减少账面成本费用，不允许在所得税税前抵扣的情形。
5、如果采购业务不规范，很难拿到采购，综合权衡，考虑是否可以选择核定征收。
一般转小规模又可以转了！利用小规模进行税收筹划的后机会！
现将二手车经销等征管问题公告如下：
一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：
（一）纳税人减按0.5%征收率征收，并按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额/（1+0.5%）
本公告发布后新的征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。
注：从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车是“减按0.5%”而不是“按照3%征收率减按0.5%；
对比：1.财政部 税务总局公告2020年第13号规定，自2020年3月1日至5月31日，湖北省外小规模纳税人减按1%征收率征收，即应纳税额=含税销售额/（1+1%）×1%。
2.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，即应纳税额=含税销售额/（1+5%）×1.5%。
3.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收，即应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%。（小规模纳税人自2020年3月1日至5月31日，湖北省外小规模纳税人减按1%征收率征收，应纳税额=含税销售额/（1+1%）×1%；湖北省小规模纳税人免税。）
（二）纳税人应当开具二手车销售统一。购买方索取的，应当再开具征收率为0.5%的。
（三）一般纳税人在纳税申报时，减按0.5%征收率征收的销售额，应当填写在《纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《纳税申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
小规模纳税人税率降低了，一般纳税人怎么办？眼看着小规模企业一个个的都享受国家优惠政策，一般纳税人不禁都发出呐喊“我们呢？有什么我们可以享受的优惠政策吗？”
您别说，还真有。
目前我国的或者少数自治区都了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅而且合理合法。
1、有限公司财政扶持政策
园区对注册企业的以地方留存的30%~70%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的40%~70%给予扶持奖励
财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；
例如:某注册在园区的一家公司，年缴纳1000万元；企业所得税500万元。
就可以享受：
：1000万*50%（地方留存部分）*70%（返还比例）=350万元
企业所得税：500万*40%（地方留存部分）*70%（返还比例）=140万元
返还总额：350万+140万=490万元
同样是纳税，只因注册地方不一样，就能享受到几百万的税收返还。
【另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】
小规模进行税收筹划
单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（总局公告2016年第53号）第五条规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳。
注：单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：
（一）上市公司实施股权分置改革时，在复牌之前形成的原非流通股股份，以及复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后复牌首日的开盘价为买入价。
（二）公司公开发行并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司公开发行（IPO）的发行价为买入价。
（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组停牌前一交易日的收盘价为买入价。
例：A公司投资B公司股权初始投资成本为20元/股，后续B公司公开发行并上市，A公司在持有B公司限售股解禁后卖出价为40元/股。如果上市发行价为30元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减发行价的余额10元/股（=40-30）计算缴纳；如果上市发行价为10元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减实际成本价的余额20元/股（=40-20）计算缴纳。
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