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关 键 词：广东高企认定
行 业：商务服务 专利版权申请服务
发布时间：2020-10-27
【课程大纲】
部分 高新技术企业的优势
1.享受税收减免优惠政策
2.国家科研经费支持和财政拨款
3.提升企业品牌形象
4.提高企业市场价值和资本价值
第二部分 高新技术企业的认定标准
1.收入标准
2.科研人员标准
3.研发费用标准
4.科研能力及自主创新能力标准
第三部分 高新技术企业会计核算体系
1.高新技术企业收入类科目核算
（1）收入类科目应如何设置
（2）高新技术收入包括哪些，如何正确区分高新技术收入与一般收入
（3）软件行业收入的确认
2.成本类科目核算
（1）成本科目设置
（2）软件行业如何做好收入与成本的配比
3.费用类科目核算
4.补贴收入的核算
5.高新技术企业税费核算要点
第四部分 高新技术企业研发费用核算
1.研发项目的研究与开发阶段如何划分？
2.研发支出费用化阶段的会计核算
3.研发支出资本化阶段的会计核算
4.研发支出费用化与资本化对于企业利润的影响
5.研发支出费用化阶段与资本化阶段的税务政策
6.研发支出科目设置及辅助核算
7.高新技术企业研发费用核算应注意的问题
（1）研发费用的来源？
（2）公司是否成立研发部门？哪些人员属于研发人员？
（3）研发费用如何归集？使用哪个会计科目核算？
（4）如何根据研发项目的不同阶段进行账务处理？
（5）研发支出资本化与费用化的界限，何时开始资本化？
第五部分 高新技术企业的税收优惠政策
1.高新技术企业有哪些税收优惠政策
（1）企业所得税优惠
（2）研发费用加计扣除
（3）技术贸易收入的减免税政策
（4）软件行业的税收优惠政策
2.税收优惠政策办理流程
（1）企业所得税备案
（2）技贸合同备案及免税项目申请
第六部分 研发费用加计扣除
1.享受研发费用加计扣除政策的前期准备
（1）改革后的加计扣除政策有哪些变化？
（2）研发项目立项流程
（3）研发费用加计扣除的备案程序
（4）研发项目资料管理
2.研发费用加计扣除的途径
3.研发费用加计扣除的会计核算
（1）可加计扣除的费用范围
（2）加计扣除中的调整事项
（3）加计扣除应注意的问题
第七部分 税务稽查高新技术企业的主要问题
1.初次认定企业，税务专管员查什么？
（1）查是否建立的研发费用辅助账
（2）查知识产权证书是否自有，并合理取得
（3）查知识产权取得时间与研发费用发生的时间是否对应
（4）查高新技术收入取得时间与知识产权证书时间是否对应
（5）查知识产权证书项目的名称与企业研发项目的名称是否对应
（6）查研发费用辅助账的金额与高新技术企业申报资料的中的研发费用金额是否一致
（7）了解企业的主营业务及高新技术产品基本情况
（8）了解收入发票开具的项目与知识产权证书及研发项目之间的关系
2.已认定企业，税务专管员查什么？
（1）硬性指标的完成情况
（2）研发费用核查，有无虚增研发费用的情况
（3）研发项目立项资料是否齐备
（4）研发人员核查，有无冒名顶替的情况
（5）研发资产核查，是否为研发直接所用，折旧计提是否合理？
第八部分 高新技术企业复审准备工作
1.结合实际案例讲解研发费用复核企业需要准备哪些资料？
2.填制企业年度研发费用结构明细表的步骤（图表举例）：
（1）财务数据从何而来？
（2）如何调整研发费用？
（3）需准备的纸质资料有哪些？
3.填制高新技术产品收入明细表步骤（图表举例）：
（1）需要哪些财务数据？这些数据的获取渠道和方式有哪些？
（2）需要准备哪些资料？
第九部分 扩展知识
1.做好高企财务指标的预算工作（以三年的预算计划为例讲解）
2.健全企业研发项目管理体系，建立研发管理制度及流程
3.以实际数据说话，切莫虚增研发费用
根据《我国企业所得税法》、《我国企业所得税法实施条例》的有关规定，经批准，现将《高新技术企业认定管理办法》及其附件《国家重点支持的高新技术领域》印发。全国高新技术企业认定管理工作小组办公室设在科技部火炬高技术产业开发中心，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，负责处理日常工作
3、具有累计实际工作时间在183天以上的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
高新技术企业认定对人员方面有什么具体要求：
1、我们应根据实际情况准确把握科技、研发人员的比例要求。根据上述数据要求，从政策上看，科技人员与研发人员的比例为包含关系，许多专家这样认为。但在实际审查中，各专家的观点并非完全一致，有人认为不是包含关系，即科技人员与研发人员应各占当年职工人数的30%和10%。
2、企业人员配置应科学合理。企业在人员的配置与划分上，应与其学历、职位、任职时间等信息完美切合。如规定“ 科研人员要求在公司连续工作183天以上”，申请人就应提供这些人员的相关就业证明，如劳动合同、出勤记录等。
3、对科技、研发人员的界定，企业要有明确的表现记录。如个人所得税申报明细、工资单、人力资源部存档记录等。
4、科技、研发人员，在财务系统一定有个人所得税报送记录。在实际审查中，审查人员可能会进入个税系统或通过会计凭证进行现场核对。
统计方法:全年月平均数企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算.月平均数=(月初数+月末数)÷2全年月平均数=全年各月平均数之和÷12年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.
