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关 键 词：深圳国家高新技术企业福利
行 业：商务服务 专利版权申请服务
发布时间：2020-04-08
高新技术企业税收优惠政策有哪些？
企业申请高新技术企业的目的一般分为两种：一种为纯粹的想得到的资金补贴和享受高新技术企业税收优惠政策，另一种为看中高新技术企业这个资质，作为少有的带国字号的招牌，在企业宣传推广和竞标方面都有很大的优势，各种优惠政策也会相对倾斜。下面我们就来看看高新技术企业税收优惠政策有哪些？怎么去申请？
《企业所得税法》第28条规定：“需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。经认定的高新技术企业适用的企业所得税税率(15%) 比一般企业适用的25%的企业所得税税率低10%。
企业所得税优惠备案程序
1、认定合格的高新技术企业，自高新企业认定批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠政策。
2、企业可持有“高新技术企业证书”及其复印件，向主管税务申请办理减免税备案手续。手续办理完毕后，高新技术企业可减按15%缴纳企业所得税。
3、企业在年度终了不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。
备案材料：企业所得税优惠事项备案表;高新技术企业资格证书
研发费用加计扣除。《企业所得税法》第30 条规定，企业开发高新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除，即未形成无形资产的开发费用计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150% 摊销。
财税[2015]119号文与税务总局2015年第97号公告扩大了研发费用的归集范围，允许更多的行业申请研发费用加计扣除，鼓励各类企业重视研发，提升创新能力。从实务来看，成为高新技术企业后，申请研发费用加计扣除的难度会大大降低。
固定资产加速折旧。《财政部、税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)规定，企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值低于100万元(含100万)的可一次性在税前扣除;单位价值高于100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
职工教育经费税前扣除。《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税 [2015]63号 ) 规定，自 2015年5月1日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
个人所得税优惠。科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新企业给予个人的股权奖励，允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。此外，全国范围内的中小高新技术企业以留存收益、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳。
增值税优惠。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后(重新设计、改进、转换等)对外销售的，按16%税率征收增值税后，对其增值税技术税负超过3%的部分实行即征即退政策。
以上内容是企无忧整理的关于高新技术企业税收优惠政策的知识，想了解更多高新技术企业税收优惠政策，可以关注企无忧资助服务平台，我们将实时推送各级和部门资助项目申报指南。
深圳市高新技术企业认定申报所需资料
深圳高新技术企业认定申请条件：
（一）在深圳注册一年以上，具有法人资格；
（二）知识产权权属明确，且达到下列其中一项数量要求：
1．发明或者植物新品种1件以上；
2．实用新型3件以上；
3．非简单改变产品图案和形状的外观设计或者软件着作权或者集成电路布图设计专有权4件以上。
（三）近一年销售收入小于5000万元的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%；具有大学专科以上学历或者中级以上职称的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于3%；具有大学专科以上学历或者中级以上职称的科技人员占企业当年职工总数的20%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的8%以上；近一年销售收入在20000万元以上的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于2%；具有大学专科以上学历或者中级以上职称的科技人员占企业当年职工总数的10%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的6%以上；企业注册成立时间不足3年的，按实际经营年限计算；
（四）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
（五）具有完善良好的生产、技术、财务等管理制度；
（六）具有相应的研制、生产条件及产品质量保证措施；
（七）企业3年内无重大违法行为，递交的材料真实、可靠。
申请深圳高新企业认定税收优惠的好处：
1.人才安居：可获得深圳市人才奖励补贴工程项目，补贴额深圳市补贴龙华新区320W（1:0.4配套），宝安区320W（1:1配套），其他区域均160W。
2.资助项目：是申报各类型专项资金的必备条件。
3.用地方面：优先获得办公及工业用地，很多地方还可以免费用地。
4.采购：高新技术企业产品优先纳入采购体系；。
5.资产折旧：固定资产加速折旧。
6.贷款：可以优先获批各大银行的贷款。
7.是企业市场竞争的重要资质，提升企业品牌形象。
8.自动高新技术企业入库培育 ，享受研发资助高300万的补贴或者通过国高之后市还有3万的高新补贴。
注意事项：深圳市高新技术企业认定需要至少3个月的前期辅导以及资料准备工作，请需要申请2019年批深圳市高新企业认定的企业尽快与我们联系，以便能及时做好申请准备。
深圳企业怎么申请高新技术企业？
高新技术企业认定概述：
高新技术企业又称级高新技术企业，根据《高新技术企业认定管理办法》规定，高新技术企业是指在《重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。深圳地区的科技型成长型企业，也可申请深圳高新技术企业认定。 如果企业申请的高新企业认定或者深圳高新企业认定超过三年时间，可以进行申请高新复审，即高新重新认定。
2019年高新技术企业申报时间：
（一）批网上申报时间安排：2019年04月25日—2019年05月31日（截止至18:00）
（一）批纸质材料受理时间：2019年06月12日—2019年06月22日
（二）第二批网上申报时间安排：2019年06月15日—2019年07月13日（截止至18:00）
（二）第二批纸质材料受理时间：2019年07月16日—2019年07月27日
（三）第三批网上申报时间安排：2019年09月11日—2019年09月26日（截止至18:00）
（三）第三批纸质材料受理时间：2019年09月17日—2019年09月28日
2019年高新技术企业申报时间：
（一）批网上申报时间安排：2019年04月
（一）批纸质材料受理时间：2019年05月
（二）第二批网上申报时间安排：2019年07月
（二）第二批纸质材料受理时间：2019年08月
高新技术企业认定条件：
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）在境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权的所有权，且达到下列其中一项数量要求：A、发明专利、植物新品种、新、级农作物品种、一级中保护品种、集成电路布图设计专有权1件以上；B、实用新型专利6件以上；C、非简单改变产品图案和形状的外观设计专利（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）或者软件着作权7件以上；
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域目录2016》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2. 近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3. 近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（委托外部研究开发费用的实际发生额应按照交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。）
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
高新技术企业认定、深圳市高新技术企业认定2019年指南
高新技术企业认定以及证书有效期即将到期或已到期的企业需重新申请认定（2016年及以前认定的需重新认定）；深圳市高新技术企业认定以及证书有效期即将到期或已到期的企业需重新申请认定（201年及以前认定的需重新认定）； 高新技术企业培育入库与深圳市高新技术企业认定合并办理，不再组织单独申报。
为减轻企业负担，2019年起，高新技术企业认定、深圳市高新技术企业认定、高新技术企业培育入库三个业务合并办理，科技部门统一发布申请指南、企业根据实际情况自愿选择申报其中一个或多个业务，仅需填报一份申请书。
知识产权相关材料：知识产权授权证书或授权通知书及缴费收据；知识产权局等上公布的摘要，通过转让、受赠、并购取得的知识产权需提供相关主管出具的变更证明等材料。知识产权有多个权属人时，应提交只有一个权属人在申请时使用的承诺书；
科研项目立项证明：已验收或结题项目需附验收或结题报告；
科技成果转化：总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明。成果来源可从专利、技术诀窍、项目立项证明等方面提供证明材料；转化结果可从生产、新产品或新技术推广应用证明、产品质量检验报告等方面提供材料；
研究开发的组织管理：研发组织管理制度、研发投入核算体系、研发费用辅助账；研发机构建设及设备设施、开展产学研合作活动；成果转化的组织实施与激励奖励制度、创新创业平台建立情况；科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，及人才绩效评价奖励制度等材料。
企业研究开发活动说明内容主要包括研发项目数量、投入经费、参与人员数量等概况，每个研发项目的具体情况，起止年限、投入经费、参与人员、创新点以及所取得成果等，可提供立项合同书或任务书及验收报告作为附件参考；
科研人员信息表内容主要包括姓名、出生年月、所在企业的专业技术职务、学历、毕业院校、专业、毕业时间等信息。
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