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关 键 词：深圳国家高新技术企业指南
行 业：商务服务 专利版权申请服务
发布时间：2020-03-10
2019高新技术企业所得税优惠政策
申请高新技术企业不仅能获得资金奖励还能享受企业所得税优惠政策等一系列的好处。那么你知道所得税是怎么优惠的吗？其实高新技术企业税收优惠分为两个方面，就是降低税率，第二就是免征技术转让收入的所得税。下面企无忧就这两个方面具体讲一下高新技术企业税收优惠政策。
1、低税率优惠 ：《企业所得税法》第二十八规定： 需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。税务总局公告2019年第24号规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（税务总局公告2015年第76号）规定向税务提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续即可，相关证明资料只需留存备查。 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、技术转让所得优惠：依据《企业所得税法》第二十七条及《企业所得税法实施条例》第九十条规定，居民企业一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让的范围包括：居民企业转让专利技术、计算机软件着作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医新品种，以及财政部和税务总局确定的其他技术。专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：
（1）在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；
（2）技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。
高新技术企业税收优惠对于小微企业来说，可能获得的好处不是太明显。因为小微企业所得税纳税额不多，优惠后减免的钱也就不多了。但是对于一些大企业来说，高新技术企业税收优惠为企业节省40%的所得税数额就比较大了，这主要是企业的应纳税额基数大。当然对于那些纯研发型的高新技术企业，免征技术转让收入的所得税是一个大好的政策。如果你企业满足高新技术企业认定条件且还没有获得高新技术企业资格的话，可以关注企无忧资助服务平台，我们为企业提供专业的高新申报代理服务。而且从企业注册成立到补贴项目申请后到上市辅导，都可以为你提供专业的服务和科学合理的规划。
申请高新技术企业重要的三个条件，你知道吗！
成功通过高新技术企业能够为企业增强综合实力，进一步实施战略性目标。高新技术企业认定可以有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。
高新技术企业数量是衡量一个城市和地区科创活力的重要指标。随着经济的转型升级，我国高新技术企业将是城市、经济发展的主要动力。一座城市的高新技术企业多与少、弱与强，决定了未来城市的竞争力。
近年来，先后了多项支持高新技术企业发展的税收优惠政策，涵盖了企业所得税、增值税等多个税种，为高新技术企业的研发创新提供了良好的税收政策环境。如，经认定的高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，企业符合税法相关规定的，还可享受研发费用加计扣除和固定资产加速折旧优惠政策。
近日，从广东省人大会召开的《广东省自主创新促进条例》执法检查汇报会上披露出来的数据显示，广东在进一步优化自主创新环境，提升自主创新能力上取得明显成效。
在申报高新技术企业认定时，企业需要具备申请条件就包括了以下三种：
1、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
2、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定的范围；
3、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
企业如预申报2019年的高新技术企业认证，可联系企无忧咨询电话，或进行在线客服咨询，因为申报高新前期需要做的准备工作较多，现在便可着手准备这8项资料了：
1、高新技术企业认定申请书；
2、证明企业依法成立的相关注册登记；
3、知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；
4、企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；
5、企业职工和科技人员情况说明材料；
6、经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；
7、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；
8、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
高新技术企业对于任何企业都是一个难得的级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于产品、、产品。
关于高新技术企业税收优惠的几个问题
关于高新技术企业税收优惠相信还有许多人有一些疑惑的，下面企无忧通过举例说明的方式，给大家分享一些知识。如果还有什么疑问或有什么补充的欢迎到企无忧咨询和讨论交流。
1.企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务办理备案手续。
「例】2019年1月20日取得高新技术企业证书，证书注明的发证时间为2019年12月20日，也就是说2019年度汇算清缴可以享受高新技术企业优惠政策。
2.企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
「例】2016年2月20日取得高新技术企业证书，证书注明的发证时间为2016年1月15日，到2019年1月15日高新技术企业资格期满，在通过重新认定前2019年预缴企业所得税时，暂按15%的税率预缴，在2019年年底前未取得高新技术企业资格的，第四季度预缴时或年度汇算清缴时应按规定补缴相应期间的税款。
3. 对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。
「例】高新技术企业证书注明的发证时间为2019年4月15日，2019年8月税务部门日常管理过程中（含稽查）发现其2019年度以后（如发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为）不符合高新技术企业认定条件，不能直接追缴税款和滞纳金，应先提请认定机构复核，等认定机构复核确认不符合认定条件，再追缴税款和滞纳金。上例中要追缴2019年汇算清缴和2019年1-2季度预缴税款和滞纳金。
已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：
（1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；
（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；
（3）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。
4. 企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务审批，按照税务总局公告2015年第76号的要求备案即可，即企业享受高新技术企业优惠政策，采用的是“预缴享受年度备案”方式。
「例】高新技术企业证书注明的发证时间为2016年6月15日，如符合认定条件，2019年度企业所得税预缴时可以按照15%预缴，年度再备案。
5.备案材料：向税务提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续。
备查材料：（1）高新技术企业资格证书；
（2）高新技术企业认定资料；
（3）知识产权相关材料；
（4）年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；
（5）年度职工和科技人员情况证明材料；
（6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见国科发火〔2016〕195号《工作指引》附件2〕；
（7）省税务规定的其他资料。
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