辽宁企业审计哪家好-永信会计师事务所-沈阳企业税审哪家好

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发布时间：2017-12-20

企业内部审计的基本流程
步骤五、实质性测试及详细审查
一、实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。    二、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：
6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。   
7、审核收费系统的收入日报表、药品销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。   
8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。   9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。   10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。   
11、采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。   
12、检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。   
13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。   14、其他审计程序   
内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议   企业内部审计的基本流程
步骤七、审计报告 
三、与被审计单位交换意见    与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。 一、重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题。在这种情况下，需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并报集团总裁批准。
二、召开退出会议，就相关审计发现与审计建议与被审计单位交换意见。   外勤工作结束前，审计人员应与被审计单位负责人及相关责任人召开退出会议，就意见交换稿上的相关问题听取被审计单位的解释与意见，并详细记录。双方应在意见交换书上签名确认。对在有关问题上的不同意见，可由被审计单位进行书面陈述并交与审计人员与审计人员的审计发现与建议一齐归档，以便查阅、分析。辽宁企业审计哪家好-永信会计师事务所-沈阳企业税审哪家好由辽宁永信会计师事务所有限责任公司()提供。