永信会计师事务所/辽宁企业审计/辽宁企业审计

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发布时间：2017-08-02

流动资产审计 （一） 货币资金审计。 1、 库存现金审计。    （1）审查库存现金的实有数，账实是否相符，有无溢缺；出纳人员有无挪用；有无白条抵库；有无超出银行核定的限额。    （2）审查收入的现金是否及时入账，有无截留、挪用、私设小金库或贪污情况。    （3）审查支付的现金是否真实，有无假收据、或发票的副联报销、贪污情况。 （4）审查记账凭证与原始凭证的数据是否一致，有无瞒收、虚报等情况；现金的账务处理及会计记录是否正确、合规。    （5）审查现金的收付业务是否符合国家颁布的《现金管理暂行条例》的有关规定。企业内部审计的基本流程
步骤五、实质性测试及详细审查       一、实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。    二、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容： 1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。 2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。    3、巡视库房，抽查清点库存药品、器材等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。    4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。    5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。永信会计师事务所/辽宁企业审计/辽宁企业审计由辽宁永信会计师事务所有限责任公司()提供。