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发布时间：2017-07-10

应收及预付款项审计   
1、审查应收及预付款项账面余额的真实性、正确性，是否属于正常业务而形成的，有无为违反规定对外拆借资金问题，有无弄虚作假、营私舞弊的问题。   
2、审查坏账准备的提取与坏账损失的列支的真实性、合规性、正确性，手续是否完备。   3、审查销售折让、销售退回是否按规定进行处理，手续是否完备。   
4、审查待摊费用的项目是否真实，是否符合规定的范围，分摊期限是否合理，有无将属于长期待摊得用而作为待摊费用处理，有无利用待摊费用弄虚作假、人为调节成本、隐瞒利润或虚增利润的行为。企业内部审计的基本流程步骤二、审计准备       在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：    一、初步确定具体审计目标和审计范围。    1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。 2、内部审计的范围一般包括以下几个方面： 1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。    2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。 3）经营活动的效率和效果。4）资产的护卫情况    5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。    审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
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