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关 键 词：纳税筹划税收方案定制
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发布时间：2023-10-14
税收筹划涵义
税收筹划是在纳税行为发生之前，在税法允许的范围之内，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出实现安排，以达到少缴税和递延缴纳税款的一系列谋划活动。
二、税收筹划特点
合法性、性、筹划性、综合性、风险性、多样性
三、税收筹划原则1.系统性原则2.预见性原则3.合法性原则4.时效性原则5.保护性原则
四、税收筹划空间税种的税负弹性、税率的差、纳税人定义上的可变通性、课税对象金额上的可变通性、税收优惠
五、税收筹划的基本方法
1、以税收筹划空间大的税种为切入点2、以税收优惠政策为切入点3、以纳税人构成为切入点4、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点5、以不同的财务管理过程为切入点
以不同的财务管理过程为切入点的方法
财务管理包括：筹资管理、投资管理、资金营运管理、收益分配管理筹资管理：借债比发型有利负债可以税前扣除，股息只能从税后利润中分配固定资产：经营租赁优于融资租赁，融资租赁优于自行购置
投资管理选择投资地点、投资方式、投资项目、组织形式经营管理折旧方法的选择、存货计价等收益分配分红采用现金股利还是股利
六、税收筹划实施步骤
（一）收集税收筹划必需的信息
1、企业涉税情况与需求分析。先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的、企业的需求和目标等等。其中，筹划主体的意图是税收筹划中根本的部分，是税收筹划活动的出发点。
2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务的帮助与合作。同时，企业必须了解的相关涉税行为，就对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性。
选择税收筹划空间大的税种为切入点的方法
原则上可以选择一切税种。重点抉择：决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点
税负弹性影响因素税基扣除项目税率税收优惠
以税收优惠政策为切入点充分利用企业再定位实现减免税目的如利用企业的组建、合并、分立、投资等形式使企业具备享受税收优惠的条件，实现减免的目的通过企业的技术升级实现减免税如引进的技术自行开发新技术。
通过改变产品的原料实现减免税的目的如通过利用“三废”生产产品实现减免税的目的通过的办法实现减免税通过特定的产品销路实现减免税如产品出口可实现减免税通过安置特定人员实现减免税通过在特定地区设立企业实现减免税。
，在公司的运营中不可或缺。与想比，所得税能够开展抵税，能够为企业降低成本。殊不知，代理记账公司小编要告诉他大伙儿：营改增后，并并不一定的所得税能够用于抵税。在什么状况下所得税是不可以抵税呢？
