徐州税务咨询 静安区企业税务筹划 国内税收筹划机构
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关 键 词：徐州税务咨询
行 业：商务服务
发布时间：2021-08-27
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税收筹划将部分业务费转化为业务宣传费
业务费是私营企业必不可少的日常支出，不少私营将个人及家庭餐饮、食品、支出的拿到企业报销，这种人为增加企业费用的做法并不可取。税法对业务费的扣除采用"两头卡"的方式，一方面，企业发生的业务费只允许按照发生额的60%扣除，将业务费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定业务费扣除限额为当年销售(营业)收入的5‰，防止企业多找餐费甚至冲账，造成业务费虚高的情况。
由于企业发生的业务费无论是否合理，都不允许全额扣除，首先，企业应控制并压缩业务费支出金额，严格区分业务费与其他费用，不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他开支混入业务费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。其次，企业可以将部分业务费转化为业务宣传费，增加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料，或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签到，并为参会人员提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费支出，不**过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，**过部分准予结转以后纳税年度扣除。
执行纳税筹划是企业产权年限清晰的客观性规定。
中国至今，企业在运用纳税筹划完成有效上对中国企业造成了积极主动的危害。这也正能体现其做为一个单的市场需求的行为主体，产权年限清楚，法制观念强的特性。回过头看中国企业，一直以来在缴税上一直走的是“关联税”、“人情世故税”之途，风**。在当今中国企业社会化改革创新、股份制改革推进，中国加入WTO参加经济**化的大情况下，我国的企业一旦做为单的个人，就必定要结构明确的产权年限体制与强劲驱动力体制，参加市场需求。因而，过去上交我国的税收就变成了企业的成本开支，要根据深入科学研究纳税筹划的各种各样方式给予操纵。仅有那样，现代企业才可以在市场竞争中处在优势的影响力。
税法弹性技术应用
税法选择，同一经济业务可以适用不同的税收政策。比如，混合销售、兼营行为就存在税收适用的弹性问题。
案例1：顾客在酒店房间消费零食，酒店应如何纳税？
案例分析：酒店如何纳税的关键点在于能否实现价款区分。若酒店能够将住宿服务与房间内商品消费区分开，则消费的零食应该按照商品销售缴纳；若消费的零食没有单计价，而是放在整体的住宿服务价款中，则酒店应按照服务业缴纳。
案例2：初创企业如何选择组织形式？
案例分析：我国对公司制企业实行的是“双重征税”，税收负担为25%+（1-25%）*20%=40%。而个体工商户只需要缴纳个人所得税，且正常的经营费用可以扣除。从这一角度看，若初创企业选择个体工商户的形式，则其承担的税负相对较低，因此，个体工商户是初创企业较为有利的一种选择。另外，资企业和合伙企业也不失为良好的选择方式。
企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事先筹划，终使企业获取的税收利益。从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内，企业对经营中各环节，如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划，在众多的纳税方案中，选择税收负担的方式。税收筹划及其后果与税法的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能;它的原则是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对制定的税法进行精细比较后的优化选择。
真正意义上的税收筹划，是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。
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