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关 键 词：上海浦东税收筹划税务
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发布时间：2021-03-31
个人所得税筹划的意义
如今，越来越多的高收入群体正在执行个人所得税计划。高收入人群的个人税收筹划具有以下含义：
（1）有利于减少纳税额，增加纳税人的可支金。对于个人所得税计划，高收入群体会选择实施税率低的计划。一方面，它可以减少纳税人当前的现金流出或延长纳税时间。另一方面，它也可以增加纳税人的当期或未来实际收入，从而增加个人实际收入，改善个人实际收入并维护个人经济利益。
（2）有利于普及个人所得税法知识，提高纳税人的纳税意识。个人所得税规划要求具备学习和掌握与个人所得税有关的金融税收知识的先决条件，并且应在国家有关财税法律法规规定的范围内进行。这有利于我国税收法律法规的普及，同时也提高了纳税人的纳税意识。
（3）有利于更好地执行和完善税收法律法规。个人所得税筹划是纳税人对国家税收法律，法规和政策的积极反馈行为。因此，制定个人所得税筹划可以不断促进我国税务部门的完善，完善国家税收法律法规和财税政策，并不断完善个人所得税法律和税收制度。
税收筹划的重要性！
1、为职工缴纳费用，压力大无法避免
2、成本与费用偏少，所得税税负偏高
3、采购货物、支付客户回扣等没有
4、高管、业务员工资待遇高，解决不了个人所得税
5、因20%的税率问题，股东不敢分红，不敢做股权转让
6、产品差价大，税负问题
7、存在的其他问题
伴随着在我国社会销售市场经济结构的创建，企业的影响力进一步加强。而做为纳税人又该怎样在税收上维护自身的合法权利？以为目的税收筹划的重要性是啥?今日，我就来给大伙儿详尽的说说税收筹划的重要性。
(1)税收筹划是在合理合法的标准下开展的，是在对部门制订的税收法律开展细致较为后开展的缴税提升挑选，或是在缴税责任没有实际产生之前就采用了一定的对策和方式，减少或免去了缴税责任。
(2)它合乎部门的现行政策导向性，从宏观经济政策调整看来，税收是调整企业销售市场个人行为的一种合理的金融杠杆，部门能够有目的地根据税收政策优惠，正确引导项目投资和消费者行为的价值观念。
(1)现阶段，纳税人税金压力过度厚重，根据纳税筹划，完成税赋的缓解，是企业的挑选。
当纳税人遭遇厚重的税收压力，而现行标准的税收法律规范在短期内又不太可能有一定的更改的状况下，纳税人仅有三条路能够挑选：
①，即根据违纪行为完成避开税赋的目的。我国税收法律现行政策上的不科学，在一定水平上促长了纳税人挑选的概率。比如，现阶段北京房产租赁销售市场中，非常少的存有合理合法缴税个人行为，这关键是由于假如要合理合法缴税，则必须交7种税，税收占来到房租收入的30%。应对这般高的税收压力，纳税人也经常会。可是，的违法性，终究了这类个人行为只有是一条“死路”。
②纳税人造成逆向选择个人行为，消沉看待，缩小经济活动经营规模，后会造成全部经济发展的萎缩。这一点依据“拉弗曲线”还可以获得证实。按其见解，仅有比较有效的税赋才会扩张生产制造，进而税基扩大，税收收人提升，而较高的税赋总是抑止生产制造，后毁坏税基。正所谓“源远才可以源远流长，根深方可叶茂”。可是，在我国宏观经济税赋不可以马上缓解的标准下，选这类做法，后只有被市场需求所取代。
③开展纳税筹划，完成税收筹划。这才算是企业迎来WTO挑战，依规纳税的必然选择，是应对现阶段法律法规的必定之举。
(2)中国加入WTO，企业市场竞争现代化的发展趋势，促使纳税筹划越来越更加实际意义重大。
我国加入WTO后，东西方企业将在一个更为对外开放、公平公正的自然环境下市场竞争，制胜的重要就取决于可否减少企业的成本开支，提升赢利。海外企业的会计体制早已比较完善稳进，根据各种各样纳税筹划方式使企业体税赋水准减少，进而等同于提升了赢利水准。在现阶段市场需求日渐猛烈，企业根据“开源系统”，即营销方式来扩张市场占有率早已非常艰难的状况下，我国企业要想与海外企业同场市场竞争，就应当把对策关键放进“节流阀”，即企业内部会计成本的操纵上。做为会计成本非常大一块的税收开支，怎样根据纳税筹划给予操纵，对企业而言就越来越非常重要。
(3)执行纳税筹划是企业产权年限清晰的客观性规定。
中国至今，中国企业在运用纳税筹划完成有效上对中国企业造成了积极主动的危害。这也正能体现其做为一个单独的市场需求的行为主体，产权年限清楚，法制观念强的特性。回过头看中国企业，一直以来在缴税上一直走的是“关联税”、“人情世故税”之途，风风靡。在当今中国企业社会化改革创新、股份制改革推进，中国加入WTO参加经济全球化的大情况下，我国的企业一旦做为单独的个人，就必定要结构明确的产权年限体制与强劲驱动力体制，参加市场需求。因而，过去上交我国的税收就变成了企业的成本开支，要根据深入科学研究纳税筹划的各种各样方式给予操纵。仅有那样，现代企业才可以在市场竞争中处在优势的影响力。
(4)从现-代企业的会计体制上看，作为企业外界成本的税收开支更理应加以控制。
企业的成本分成两大类：内部成本和外界成本。企业的各类成本费用、薪水开支等都归属于内部成本，而缴税开支则归属于企业的外界成本。现阶段企业存有一种不正确的念头，觉得要操纵成本，便是要操纵内部成本，而针对企业的税收，则视作没法防止的，不好加以控制。其实不是，企业对内部成本的操纵早已非常严苛，并且过多地缩小内部成本有可能导致职工主动性损伤等不良影响，危害企业的发展趋势。因而，在操纵内部成本的另外，应当尝试勤奋节省企业的外界成本，保证内部成本外界成本同时进行，相互缩小。
税收筹划不仅仅只是对目前大家熟知个人所得税，，企业所得税，而是涉及咱们国家所有的税种，总计18个税种：
1、流转税中的、消费税、关税。
2、所得税中的企业所得税、个人所得税。
3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地。
4、财产和行为税中的房产税、车船税、契税、。
5、六个特定目的税：城建税、车辆购置、环保税、烟叶税 、船舶吨税 、耕地占用税。
企业在进行税收筹划时，不仅只考虑其中一个税种，而是要考虑可能涉及的所有的税种。
对税收筹划认识的误区！
（一）把正常享受税收优惠当税收筹划
操作税收筹划时一定存在着选择性，税收优惠本身就是企业能享受到的“福利”，无需企业做什么选择。如果会计人员因知识欠缺而未能享受到税收优惠，这是工作失误。会计人员意识到失误了，并做了补救，这是弥补前过，不叫税收筹划。
（二）把不按期履行纳税义务当税收筹划
我曾经看过某企业做的税收筹划方案，方案里面某些建议是经不住推敲的，如新建房屋延迟转固房产税，股东分红挂往来款个税，不要的销售额挂预款。诸如此类的做法实质是不按时履行纳税义务，是违法的，违法行为自然不能算税收筹划。
（三）把扭曲业务真相少交税当税收筹划
常见的做法是对经济业务事项进行包装，模糊它本来的面目，以期达到享受税收优惠的目的，或者达到享受低税率的目的。如把项目交付合同包装为技术开发合同，把产品销售合同包装为服务交付合同。这样的做法是经不起详细审视的，也不能称之为税收筹划。
（四）把虚增成本费用当税收筹划
虚增成本费用的目的是为了少交企业所得税。虚增成本费用有两种表现形式，一是把与公司经营不相关的费用拿到公司报销，二是买票入账。后者的性质无疑更恶劣。虚增成本费用以前较常见，现在随着管理日趋严格，随便找入账的做法越来越难操作了。
（五）把不规范做账当税收筹划
上面讲的第二点与这一点有交集。我还想补充说一些情况，常见的是把给员工的福利费记入日常经营费用个税，如高管读MBA的学费记入职工教育经费、员工的服装补助记作工装费，还有，诸如把非研发人员的费用挤入研发费用，多享受研发费用加计扣除优惠。
软件企业如何合理税收筹划?
在近日，国家税务总局发布了一条新规,内容如下:
就软件行业、集成电路行业2021年度企业所得税汇算清缴适用政策公告如下：
一、依法成立且符合条件的软件企业和集成电路设计企业，在2021年12月31 日前，从获利年度起计算优惠期，第1-2年免征企业所得税，第3-5年按25%的法定税率，减半征收企业所得税，且享受至期满为止。
二、本公告所称“符合条件”是指符合《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税 [2012] 27号)和《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016] 49号)规定的条件。
其实，前几年国家也过类似政策，不得不说集成电路设计行业和软件技术行业深受税收优惠政策的偏爱！
对于华为这样的芯片研发类科技大牛而言，可以享受到免征企业所得税的税收优惠政策。而且华为这样的大企业，研发费用占据大部分。就在过去不久的2019年，华为的研发经费达1015个亿；2020年，华为研发经费1200亿元。这个研发费用是联发科+台积电+鸿海+纬创的总和！
可想而知，巨额的研发经费，如果没有相关政策支持，光是税费就得让人。
国家也是考虑这个情况，了各项免税政策，以鼓励更多类似科技行业放心的投经费至生产研发之中。
政策给到企业，国家也希望国内各大厂商争气，把企业配套供应链建立起来，早日实现自给自足。
其实，不只是了普惠性的税收优惠政策，很多地方也了很多扶持性的税收优惠政策，以为当地招商引资，减轻企业经营成本、税负压力的同时，带动当地经济发展。
小编所在平台就是为全国各地方招商引资为企业制作合理合规的税收筹划方案。各地放为招商引资，的税收优惠政策内容如下：
1.：扶持企业纳税额地方留存部分70%-90%；
2.企业所得税：扶持企业纳税额地方留存部分70%-90%；
3.个人独资企业核定征收，核定后个税0.5%-2.1%，加上、附加税，综合税率1.56%-3.16%；
4.税收奖励扶持按月兑现，当月纳税，当月对企业进行税收扶持；
5.纳税大户，一事一议，具体扶持比例以企业实际纳税额而定
企业在税收优惠政策的扶持下，一定会茁壮成长。尤其是软件设计行业和集成电路设计行业之类行业，“内外发力”，在自身稳定发展的前提下，借助合适的工具，往正确的方向前进，才能往更高的城池前进！
