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发布时间：2018-01-03
企业内部审计的基本流程 步骤五、实质性测试及详细审查 一、实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。 二、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容： 1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。 2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。 3、巡视库房，抽查清点库存药品、器材等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。 4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。 5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。一、 什么是税审（所得税汇算清缴审计）： 税审（所得税汇算清缴审计）是指年度企业所得税汇算清缴的审计，依据是税收法律法规，对企业上一年年度亏损确认或者弥补近五年亏损，需要具有资质的税务师事务所完成审计，出具审计报告。 二、企业进行税审（所得税汇算清缴审计）的情形： 根据国家局发布的京国税发[2008]339号相关文件，北京的企业需要做所得税汇算清缴的情形如下： （一）当年亏损**过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；（除海淀区的企业无论亏损多少，只要是亏损就必须做企业所得税汇算清缴审计，之外）； （二）当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送； （三）本年度实现销售（营业）收入在3000万元（含）以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告； （四）连续三年亏损的企业； （五）实行查帐征收方式的企业所得税纳税人， 凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。 （1）企业财产损失。纳税人向机关提出企业财产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请时，应附送中介机构关于企业财产损失或金融呆账损失的鉴证报告。对未按规定附送鉴证报告的纳税人，主管机关不予受理。 （2）房地产开发企业年度纳税申报。房地产开发企业在开发产品完工后，应在进行年度纳税申报时，附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。对于未按规定附送涉税鉴证报告的纳税人，应按《*人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理并实行专项检查。永信会计师事务所/辽宁企业审计/沈阳企业税审哪家好由辽宁永信会计师事务所有限责任公司(www.lnyongxin.com)提供。