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发布时间：2017-10-12
3.4.5审查验证各项资产是否真实存在，其所有权是否属被审计单位。 3.4.6审查各项资产计价是否合理，会计处理是否正确，记录是否完整。 3.4.7审查各项收入的确认是否准确及时，记录是否完整，计算是否正确，是否存在虚假收入情况； 3.4.8审查各项收入是否与相应的成本配比； 3.4.9审查各项成本费用是否符合权责发生制和配比原则； 3.4.10审查各项成本费用的会计处理和计算是否正确，所选用的会计方法是否前后一致； 3.4.11对财务报表的真实性、完整性、合规性进行审计。 3.5审计人员收集审计资料，填写审计工作日志，编写审计工作底稿； 3.6审计人员对在审计中发现的问题进行汇总，提出改进建议，形成审计报告初稿； 3.7根据审计发现的问题，与被审计单位交换意见； 3.8审计报告初稿上报分管**批准，形成较终审计报告； 3.9向被审计单位、公司经理报送审计报告。企业内部审计的基本流程 四、 编写初步调查说明书 二、描述和分析内部控制设计的恰当性 审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。 三、初步分析和评价内部控制执行的有效性 1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。 2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试（根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程）。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动的实际处理是否与预期一致。 3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。 信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤其是集团各下属医院的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。 4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。 通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。辽宁企业审计,沈阳企业审计价格,永信会计师事务所由辽宁永信会计师事务所有限责任公司(www.lnyongxin.com)提供。