广州宏天财务企业管理有限公司
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关 键 词：劳务费年度汇算清缴
行 业：商务服务 公司注册 工商年检
发布时间：2023-02-15
纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
汇算清缴对象
汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业；二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
汇算清缴工作
1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。
企业所得税的汇算清缴的程序
一、内资企业所得税的汇算清缴
二、外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴
三、个人资企业与合伙企业所得税的汇算清缴
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款**过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
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